Памятка ИП по уплате страховых взносов

Навигация по разделу


Гид предпринимателя

Начинаем бизнес
Развиваем бизнес
Государственная регистрация ФНС

Дополнительно

Министерство
Календарь бухгалтера
offline-консультирование
Тенденции развития малого бизнеса в Кировской области
Лицензирование и декларирование розничной продажи алкогольной продукции
План выставок на 2015 год

Памятка ИП по уплате страховых взносов

Памятка индивидуальным предпринимателям -работодателям!

1. Регистрация и снятие с учета в территориальных органах ПФР

Индивидуальные предприниматели, использующие труд наемных работников обязаны зарегистрироваться в качестве страхователя-работодателя в органах ПФР на основании личного заявления не позднее 30 рабочих дней со дня заключения соответствующих договоров (ст. 11 Федерального закона № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»).

Помимо заявления предприниматель должен представить в ПФР следующие документы (оригиналы или нотариально заверенные копии):

  • документы, удостоверяющие личность страхователя и подтверждающие регистрацию по месту жительства (паспорт гражданина РФ);
  • документы, подтверждающие наличие у физического лица обязанности уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (первый трудовой договор, договор гражданско-правового характера, предметом которого является выполнение работ и оказание услуг, авторский договор и др.)

За нарушение срока регистрации до 90 дней — штраф 5 000 руб.;
более 90 дней — 10 000 руб.

(ст. 27 Федерального закона №167-ФЗ от 15.12.2001 «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»)

2. Уплата страховых взносов

  • Платежи по обязательному пенсионному и обязательному медицинскому страхованию, перечисляются на счет Отделения ПФР, открытый в органах Федерального казначейства. Сумма для перечисления определяется в полных рублях.
  • Срок уплаты страховых взносов в ПФР и ФОМС: ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за отчетным. Начисленные, но неуплаченные до 15 числа страховые взносы признаются недоимкой, подлежат взысканию с начислением пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка, начиная с 16-го числа.

Уплата страховых взносов производится отдельными расчетными документами на соответствующие счета Федерального казначейства.

Реквизиты получателя:

Номер поля п/п Наименование поля п/п Реквизиты
13 Банк получателя Отделение Киров г.Киров
14 БИК получателя 043304001
61 ИНН получателя 4346002922
103 КПП получателя 434501001
16 Получатель УФК по Кировской области (Государственное учреждение- Отделение Пенсионного фонда РФ по Кировской области)
17 Номер счета получателя 40101810900000010001
104 Код бюджетной классификации Приложение №1 к Федеральному закону № 320 от 02.12.2013г. «О бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации на 2014год и на плановый период 2015 и 2016 годов»
105 ОКТМО ОКТМО муниципального образования, на территории которого зарегистрирован плательщик
24 Назначение платежа Информация, необходимая для идентификации назначения платежа, и регистрационный номер плательщика в системе ПФР

3. Тарифы страховых взносов

Справочник кодов тарифов плательщиков страховых взносов

Категории плательщиков страховых взносов Фонд Код тарифов с 2013 года 2013 год в % 2014 год в %
* База для начисления страховых взносов (Устанавливается Правительством РФ) - в рублях 568000 624000

Плательщики страховых взносов, находящиеся на общей системе налогообложения и применяющие основной тариф страховых взносов, установленный статьей 12 Федерального закона № 212-ФЗ

ПФР 01 22 22
ПФР * 10 10
ФФОМС 5,1 5,1

Организации и индивидуальные предприниматели, находящиеся на упрощенной системе налогообложения и применяющие основой тариф страховых взносов (в том числе ранее применявшие пониженный тариф в соответствии со статьей 57 Федерального закона № 212-ФЗ и указывавшие код тарифа 05 в 2010 году), за исключением плательщиков, основной вид экономической деятельности которых указан в пункте 8 части 1 статьи 58 Федерального закона № 212-ФЗ

Организации и индивидуальные предприниматели, уплачивающие единый налог на вмененный доход и применяющие основной тариф страховых взносов с 2011 года, в том числе ранее применявшие пониженный тариф в соответствии со статьей 57 Федерального закона № 212-ФЗ и указывавшие код тарифа 05 в 2010 году

ПФР 52,53 22 22
ПФР + 10 10
ФФОМС 5,1 5,1

Сельскохозяйственные товаропроизводители, отвечающие критериям, указанным в статье 346.2 Налогового кодекса Российской Федерации

Организации народных художественных промыслов

Семейные (родовые) общины коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, занимающиеся традиционными отраслями хозяйствования

ПФР 18,19,20 21 21
ФФОМС 3,7 3,7

Общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80% (только на 2010 год);
Общественные организации инвалидов с 2011 года

ПФР 03 21 21
ФФОМС 3,7 3,7

Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являющимся инвалидами I, II или III группы - в отношении указанных выплат и вознаграждений. Организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50 процентов, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда составляет не менее 25 процентов.Учреждения, созданные для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям (иным законным представителям), единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов, за исключением плательщиков страховых взносов, занимающихся производством и (или) реализацией подакцизных товаров, минерального сырья, других полезных ископаемых, а также иных товаров в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством Российской Федерации по представлению общероссийских общественных организаций инвалидов

ПФР 03 21 21
ФФОМС 3,7 3,7

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие единый сельскохозяйственный налог

ПФР 04 21 21
ФФОМС 3,7 3,7

Организации и индивидуальные предприниматели, имеющие статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны и производящие выплаты физическим лицам, работающие на территории технико-внедренческой особой экономической зоны

ПФР 36 8 8
ФФОМС 4 4
ТФОМС 0 0

Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий (за исключением организаций, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны), которыми признаются российские организации, осуществляющие разработку и реализацию программ для ЭВМ, баз данных на материальном носителе или в электронном виде по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывающие услуги (выполняющие работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ, баз данных

ПФР 06 8 8
ФФОМС 4 4

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, и основной вид экономической деятельности которых указан в пункте 8 части 1 статьи 58 Федерального закона № 212-ФЗ

ПФР 07 20 20
ФФОМС 0 0

Хозяйственные общества, созданные после 13 августа 2009 года бюджетными научными учреждениями в соответствии с Федеральным законом от 23 августа 1996 года № 127-ФЗ "О науке и государственной научно-технической политике" и образовательными учреждениями высшего профессионального образования в соответствии с Федеральным законом от 22 августа 1996 года № 125-ФЗ "О высшем и послевузовском профессиональном образовании"

ПФР 08 8 8
ФФОМС 4 4

Плательщики страховых взносов - российские организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие производство, выпуск в свет (в эфир) и (или) издание средств массовой информации (за исключением средств массовой информации, специализирующихся на сообщениях и материалах рекламного и (или) эротического характера), в том числе в электронном виде, основным видом экономической деятельности которых является:

  1. деятельность в области организации отдыха и развлечений, культуры и спорта - в части деятельности в области радиовещания и телевещания или деятельности информационных агентств;
  2. издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации - в части издания газет или журналов и периодических публикаций, в том числе интерактивных публикаций
ПФР 09 21,6 23,2
ФФОМС 3,5 3,9

Организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре «Сколково»

ПФР 10 14 14
ФФОМС 0 0

Аптечные организации, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 12 апреля 2010 года N 61-ФЗ "Об обращении лекарственных средств" и уплачивающие единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности Индивидуальные предприниматели, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность и уплачивающие единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, в отношении выплат и вознаграждений, производимых физическим лицам в связи с осуществлением фармацевтической деятельности

ПФР 11 20 20
ФФОМС 0 0

Некоммерческие организации (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), зарегистрированные в установленном законодательством Российской Федерации порядке, применяющие упрощенную систему налогообложения и осуществляющие в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального)

ПФР 12 20 20
ФФОМС 0 0

Благотворительные организации, зарегистрированные в установленном законодательством Российской Федерации порядке и применяющих упрощенную систему налогообложения

ПФР 13 20 20
ФФОМС 0 0

Организации, оказывающие инжиниринговые услуги, за исключением организаций, заключивших с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности. К инжиниринговым услугам относятся инженерно-консультационные услуги по подготовке процесса производства и реализации продукции (работ, услуг), подготовке строительства и эксплуатации промышленных, инфраструктурных, сельскохозяйственных и других объектов, предпроектные и проектные услуги (подготовка технико-экономических обоснований, проектно-конструкторские разработки и другие подобные услуги)

ПФР 14 22 22
ПФР * 10
ФФОМС 5,1 5,1

Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, указанные в подпунктах 19, 45 - 47 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации

ПФР 16 20 20
ФФОМС 0 0

Условия, дающие право применения пониженного тарифа для организаций и ИП, применяющих УСНО:

  • Соответствие основного вида деятельности (ОКВЭД) перечню, поименованному в п.8 ч. 1 ст. 58 Закона № 212-ФЗ;
  • Соответствующий ОКВЭД признается основным при условии, что доля доходов по данному виду деятельности составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов.

Плательщики, уплачивающие ЕНВД (кроме аптечных организаций и ИП, имеющих лицензию на фармацевтическую деятельность) уплачивают страховые взносы по общему тарифу.

4. Представление отчетности

  • Отчетность по начисленным и уплаченным страховым взносам в ПФР и ФОМС остается ежеквартальной и представляется в территориальные органы ПФР по месту регистрации страхователя. Срок сдачи отчетности — не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом.

В случае, когда последний день срока представления расчета выпадает на выходной день, в соответствии с ч.7 ст. 4 Закона №212-ФЗ последним днем подачи расчета считается ближайший следующий за ним рабочий день:


Отчетный период Последний день подачи расчета
за 2013 год 17 февраля 2014г
за 1 квартал 2014 15 мая 2014г
за полугодие 2014 15 августа 2014г
за 9 месяцев 2014 17 ноября 2014г

  • Плательщики страховых взносов с численностью более 50 человек представляют отчетность в территориальные органы ПФР в электронной форме, с электронно-цифровой подписью.

По всем вопросам обращаться в территориальные органы ПФР по месту регистрации.

Дополнительная информация для плательщиков страховых взносов размещена на Интернет- сайте: www.pfr.kirov.ru в разделе «Плательщикам страховых взносов».

Памятка индивидуальным предпринимателям

Изменение законодательства с 1 января 2014 года

Уплата страховых взносов

-Фиксированный размер страхового взноса уплачивают:

- индивидуальные предприниматели;

- адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой;

- иные плательщики страховых взносов, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (главы КФХ)

-Порядок уплаты фиксированного размера страховых взносов:

С 1 января 2014 г. размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование для индивидуальных предпринимателей поставлен в зависимость от величины дохода:

- при величине годового дохода 300 000 рублей и менее страховой взнос исчисляется как произведение МРОТ и тарифа страховых взносов, увеличенное в 12 раз (минимальный размер оплаты труда с 1 января 2014 года составил 5554 рублей в месяц (ФЗ №336-ФЗ от 02.12.2013);

5554 x 26% x 12 = 17328,48 руб. (в ПФР)

- при величине годового дохода свыше 300 000 рублей - как произведение МРОТ и тарифа страховых взносов, увеличенное в 12 раз, плюс 1% от суммы превышения величины фактически полученного дохода над установленной величиной в 300 000 рублей.

(5554 x 26% x 12) + 1% с дохода, свыше 300 000руб. (в ПФР)

- при величине годового дохода свыше 12 429 936 рублей либо непредставлении сведений о доходах - как произведение восьмикратного МРОТ и тарифа страховых взносов, увеличенное в 12 раз;

8 х 5554 x 26% x 12 = 138 627,84 руб. (в ПФР)

Фиксированный размер взноса в ФФОМС, как и ранее, определяется как произведение МРОТ и тарифа страховых взносов, увеличенное в 12 раз:

5554 x 5,1% x 12 = 3399,05 руб. - (ФФОМС)

Помимо этого установлен порядок определения полученного дохода для разных категорий налогоплательщиков.

Система налогообложения

Нормы НК РФ по определению дохода

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Ст.227

Единый сельхозналог (ЕСН)

П.1ст.346.5

Упрощенная система налогообложения (УСНО)

Ст. 346.15

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Ст. 346.29

Патентная система

(ПСН)

Ст. 346.47 и 346.51

При применении более одного режима

Сведения о доходах указанных плательщиков будут направляться налоговыми органами в органы ПФР не позднее 15 июня года, следующего за истекшим расчетным периодом.

- Особенности определения размера страховых взносов, при неполном расчетном периоде (начала осуществления или прекращения деятельности):

СВ = Стоимость страхового года/12 X Количество месяцев с начала деятельности


Даты постановки и снятия с учета в налоговом органе включаются в расчет суммы страховых взносов, подлежащей уплате!!!

- Сроки уплаты страховых взносов

Ø Срок уплаты страховых взносов из расчета 1 МРОТ - не позднее 31 декабря 2014 года;

Ø Срок уплаты страховых взносов, исчисленных с суммы дохода, превышающего 300000 рублей - не позднее 1 апреля 2015 года (ч.2 ст.16 №212-ФЗ).

Ø В случае прекращения предпринимателем деятельности уплата страховых взносов производится не позднее 15 календарных дней со дня государственной регистрации прекращения (приостановления) деятельности включительно.

Ø За несвоевременную уплату страховых взносов начисляются пени.

- Порядок уплаты

Ø Уплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (начиная с расчетного периода 2014 года) осуществляется единым расчетным документом, с применением КБК, предназначенного для учета страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемых в ПФР на выплату страховой части трудовой пенсии.

Ø Вместо применяемых ранее кодов Общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления (далее - ОКАТО) с 01.01.2014 года применяются коды Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (далее — ОКТМО).

При оформлении платежных документов в поле [105],независимо от того за какой период производится уплата, необходимо указывать коды ОКТМО территорий.

Таблица соответствия кодов ОКАТО кодам ОКТМО размещена на сайте ОПФР по Кировской области www.pfr.kirov.ru в разделе «Плательщикам» и УФНС России по Кировской области www.r43.nalog.ru в подразделе «Порядок и сроки уплаты налогов и сборов» раздела «Налоговая отчетность».

Ø Для оплаты страховых взносов в Пенсионный фонд Вы можете воспользоваться программой формирования и печати квитанций со штрих-кодом, размещенной на главной странице сайта ОПФР по Кировской области
www.pfr.kirov.ru или получить квитанцию в территориальном органе ПФР.

Ø В случае ошибочного или излишнего перечисления платежей Вы можете обратиться в территориальный орган ПФР с письменным заявлением о зачете (возврате) данных платежей в течение 3 лет со дня уплаты указанной суммы.

Обращаем Ваше внимание! На Интернет-сайте:www.pfr.kirov.ru размещен электронный сервис «Личный кабинет плательщика», позволяющий зарегистрированным в нем индивидуальным предпринимателям узнать задолженность, рассчитать страховые взносы, сверить платежи, распечатать квитанции и получить справочную информацию по интересующим вопросам.


Возврат к списку