Страховщиком по обязательному пенсионному страхованию является государство в лице Пенсионного фонда

Добровольный взнос в пфр проводка мсфо

По дебету счёт 69 корреспондируется со счетами расходов (перечисленные средства и выплачиваемые суммы за счёт платежей по медицинскому, пенсионному и соцстрахованию). Учет расчетов по страховым взносам: особенности проводок Социальные отчисления в фонды страхования производятся из зарплаты работников.

При этом взносами не облагаются льготы, социальные пособия, материальная помощь и т. п. На сегодня действуют следующие установленные тарифные ставки:

  • 22% для ПФР;
  • 5,1% для ФФОМС;
  • 9% для ФСС.

Проводки (контировки) формируют в то время, к которому относятся расчёты по соцстрахованию и обеспечению.

Актуарный риск (риск того, что вознаграждения будут меньше ожидаемых) и инвестиционный риск (риск того, что инвестированные активы окажутся недостаточными для обеспечения предполагаемых вознаграждений) возлагаются на работника (п. 28 IAS 19).Обязательства компании за каждый месяц отражаются в размере взносов за тот же месяц. Взносы в пенсионный фонд, осуществ­ляемые в рамках плана с установленными взносами, относятся на расходы (себестоимость активов или текущие расходы отчетного периода) по мере возникновения обязательств по уплате очередного взноса, то есть обязательства по уплате очередного взноса возникают по мере признания расходов на оплату труда.Расчет актуарных допущений по обязательствам, возникающим в рамках плана с установленными взносами, не требуется, потому что никаких актуарных прибылей или убытков не возникает (п.

50 IAS 19).
Типовые проводки для зачисления страховых сборов выглядят так: Вид перечислений Дебет Кредит Взносы в ПФР 20 (25, 26, 29, 44) 69.2 Уплата в ПФС 20 (25, 26, 29, 44) 69.1 Начисления в ФОМС 20 (25, 26, 29, 44) 69.3 Пеня за просрочку 91 69 Перечислены фиксированные суммы в фонды 69 51 Пеня за просрочку страховых платежей, штрафы Все страховые отчисления следует производить вовремя и в полном объёме, так как за нарушение порядка начисляются пени и штрафы. Взысканные суммы должны погашаться вместе с неоплаченными. Величина пени определяется по проценту от размера страховых отчислений, которые нужно уплатить: СхДхСРх1/300, где С — сумма просроченных отчислений, Д — дни просрочки, СР — 11% (ставка рефинансирования). При нарушениях не учитываются суммы, которые не поступили из-за ареста имущества или при остановке банковских операций в результате вынесенного решения суда.

Расчёт по страховым отчислениям в ПФР и ФФОМС производится с учётом тарифов так. Для ПФР: 281555х22%=61942.1. Для ФФОМС: 281555х5,1%=14359.3.

Инфо

Отсюда описание проводок: Описание Расчёт по отчислениям Дебит Кредит Начислены взносы в ПФР. 61942.1 20.01 69.2 Начислены взносы в ФФОМС. 14359.3 20.01 69.3 Уплачены взносы (ПФР) 61942.1 69.2 51 Уплачены взносы (ФФОМС). 14359.3 69.3 51 Ответы на актуальные вопросы Вопрос № 1: На какие счета начисляются социальные отчисления? Ответ: В бухучёте страховые взносы начисляют на те же счета затрат, что и зарплату. Вопрос № 2: На что ориентироваться бухгалтеру при заполнении расчётных документов о ПФР или ФОМС? Ответ: Порядок заполнения расчётных документов по перечислению фондовых взносов оговорён письмом Пенсионного Фонда № 30/187 от 08.12.09.

Счет 69.05.2 взносы, удерживаемые из доходов работника

Важно

Определить сумму чистого обязательства (актива) пенсионного плана с установленными выплатами как суммы дефицита или профицита, с учетом корректировок любого влияния ограничения суммы чистого актива плана с установленными выплатами до предельной величины актива.3. Рассчитать суммы, которые должны быть признаны в составе прибыли или убытка:— стоимость услуг, оказанных в текущем периоде;— стоимость любых услуг, оказанных в предыдущих периодах, и выручка или убыток, возникающий при их оплате;— чистую величину процентов в отношении обязательства (актива) пенсионного плана с установленными выплатами.4.

Бухгалтерский учет в негосударственных пенсионных фондах

В рамках существующих пенсионных программ не имеет значения, какая из организаций является получателем этих средств: специально созданный фонд или страховая компания

Но важно наличие целевого назначения их: это должны быть средства, предназначенные именно для систематического формирования пенсии по определенной пенсионной программе. Виды программ пенсионных платежей МСФО 26 выделяет 2 возможных вида пенсионных программ:

С установленными взносами, когда размер платежей определяет либо работодатель, либо работник (или обе эти стороны). Работник пользуется правом контроля за поступлением средств в организацию, формирующую пенсионные накопления, а также за ростом их в результате инвестиционной деятельности актуария.

Кому начисляются дополнительные страховые взносы

Согласно действующему законодательству, выплаты по ДСВ перечисляются в пользу работников отдельных категории. Они введены в целях материального обеспечения тех граждан, которые претендуют на выход на пенсию досрочно, то есть до наступления пенсионного возраста.

Тарифы по дополнительным выплатам ежегодно индексируются и в 2017 году составляют:

  • 8 % — для работников, трудовая деятельность которых связана с подземными работами или занятостью в горячих цехах;
  • 7-2 % — для сотрудников, работающих в тяжелых условиях труда.  

Тариф 2-8% относится:

  1. к женщинам, работающим трактористами-машинистами в строительной, сельскохозяйственной, дорожной и погрузочно-разгрузочной сфере;
  2. к женщинам, трудящимся в текстильной промышленности с высокой интенсивностью и тяжестью;
  3. к сотрудникам локомотивных бригад, а также трудящихся, занимающихся перевозками или обеспечением безопасности перевозок на ж/д и метро;
  4. к водителям грузового транспорта, работающих на шахтах, в рудниках, занимающихся вывозом полезных ископаемых;
  5. к изыскателям, занимающихся топографическими работами, полевыми геолого-разведочными работами, к геологам, к участникам экспедиций;
  6. к работникам, трудовая деятельность которых связана с осужденными лицами в тюрьмах и пр.

Полный список работников, на счет накопительной пенсии которых начисляется дополнительный страховой взнос, указан в п. 1 и 2 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ. При этом предельной базы для расчета дополнительных взносов не предусмотрено.

Облагается ли пенсия подоходным налогом в 2018

Срок сдачи документов для получения вычета определяется сроком подачи декларации по форме 3-НДФЛ. Если в декларации будут заявлены только вычеты (стандартные, социальные, имущественные), то ее вместе с другими документами можно подать в любой момент по окончании года, в котором были уплачены дополнительные пенсионные взносы (абз.
1 п. 2 ст. 219

Инфо

НК РФ). Срок для сдачи такой формы Налоговым кодексом РФ не установлен (п. 2 ст. 229 НК РФ). Другой порядок установлен для случаев, когда в декларации будут заявлены не только вычеты, но и доходы, которые гражданин должен задекларировать сам (например, от продажи личного имущества).

https://youtube.com/watch?v=aRnnCA5DOOc

Пенсионное страхование особенности и порядок осуществления

Чтобы получать пенсионное обеспечение согласно системе ОПС, с каждого застрахованного лица взимаются регулярные отчисления в ПФР, составляющие 22% от дохода работающего гражданина. Налог уплачивается со всех видов доходов работника – непосредственно зарплаты, премии, прочих финансовых поощрений. В свою очередь, не подлежат налогообложению те выплаты, которые относятся к категории социальных компенсаций (дотация, пособие, добровольное пожертвование, волонтерский сбор и т. д.). Государственная система ОПС предусматривает ежемесячную выплату пенсии.

Заключая договор с негосударственным пенсионным фондом в рамках системы ДПС, человек получает право самостоятельно выбрать, в каком размере он будет перечислять страховые взносы и с какой периодичностью. При этом он имеет возможность предпочесть наиболее подходящую для него страховую программу, указать сумму и желаемые сроки выплаты пенсии.

Современное пенсионное страхование в РФ позволяет предотвратить возможные сложности с финансовым обеспечением людей при потере работоспособности. Поэтому все большее число жителей государства предпочитает пользоваться гарантиями не только обязательного, но и добровольного страхования, выбирая оптимальные для себя условия договора с частными пенсионными фондами.

Советуем почитать:
Система обязательного пенсионного страхования в РФ

Рейтинг: 0/5 (0 голосов)

Читать еще

  • Субъекты обязательного пенсионного страхования

    Обязательное пенсионное страхование представляет собой совокупность мер, компенсирующих гражданам заработную плату, получаемую ими до назначения пенси …

  • Виды пенсий в РФ и особенности их назначения и оформления

    Социальная политика государства обязывает поддерживать своих граждан материально, когда сами граждане не могут по объективным причинам обеспечить себя …

  • Корпоративная пенсия: понятие, особенности, условия формирования и назначения

    Социальная направленность политики РФ гарантирует каждому гражданину выплаты определенных сумм в связи с выходом на пенсию по тому или иному основанию …

  • Виды страховых пенсий в России и их особенности

    Пенсия – это материальное обеспечение граждан преклонного возраста, формирующееся с помощью страховых отчислений каждого работающего человека и госуда …

Добровольная уплата взносов предпринимателями за себя

Как уже было сказано, индивидуальные предприниматели могут уплачивать добровольные взносы не только в качестве работодателей, но и за себя. В этом случае предприниматель сможет получать за счет средств соцстраха не только пособие по временной нетрудоспособности, но и пособия в связи с материнством.

Страховой тариф для предпринимателей составляет 3,5%. Налоговая база рассчитывается по правилам, определенным гл.24 НК РФ.

Чтобы начать уплачивать добровольные взносы, предприниматель должен представить в отделение ФСС РФ по месту жительства заявление о добровольном вступлении в отношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Взносы начисляются ежеквартально, а уплачиваются не позднее 15-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Но получать за счет средств соцстраха эти пособия можно будет не ранее чем по истечении шести месяцев после начала уплаты взносов.

Если предприниматель не перечислил взносы за истекший месяц, отделение фонда после проведения проверки должно потребовать от него погашения возникшей задолженности. Погасить долг нужно не позднее срока уплаты взносов за следующий месяц. Иначе фонд разрывает добровольные отношения по уплате взносов. Отношения считаются прекращенными с месяца, следующего за последним месяцем, за который уплачены взносы.

Предприниматели, уплачивающие взносы за себя, должны вести учет:

  • полученных доходов, на которые начисляются взносы;
  • начисленных и перечисленных взносов.

Не позднее 15-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, в отделение ФСС РФ представляется расчетная ведомость по форме 4-ФСС РФ.

Примечание. Добровольные страховые взносы и налогообложение

Добровольные страховые взносы уплачиваются на счета Фонда социального страхования РФ. Налоговые органы их исчисление и уплату не контролируют.

Учитывают ли эти взносы для целей налогообложения налогоплательщики, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов? Нет, так как это не предусмотрено ст.346.16 НК РФ. Статья позволяет включить в расходы только страховые взносы на обязательное страхование работников.

У налогоплательщиков, выбравших объектом налогообложения доходы, уплаченные страховые взносы не уменьшают сумму единого налога.

М.В.Истратова

Эксперт журнала

«Российский налоговый курьер»

Насколько выгодна добровольная страховая пенсия

Учитывая довольно высокую стоимость балла многим покажется такая сделка невыгодной. Но обратимся к арифметике.

Вступая в добровольные правоотношения в случае, если ему не хватает баллов для выхода на пенсию, гражданин довольно быстро начинает получать доход. Из рассмотренного примера покупка окажется выгодной, поскольку женщина не имеет источника дохода и возможности выйти на работу. Учитывая, что с каждым годом требования к балльному счету будут возрастать, Анжеле придется ждать до 65 лет (то есть еще 11 лет), чтобы выйти на социальную пенсию по старости.

И если рассматривать покупку баллов с такой точки зрения, то выгода очевидна, и инвестированные 90 000 руб. вернуться с прибылью уже на 8-ой месяц получения пенсии. И вот почему.

Поскольку Анжела может претендовать только на минимальную пенсию даже с учетом покупки баллов, ее размер с помощью соцдоплаты будет поднят до уровня прожиточного минимума пенсионера по Москве. На 2019 год он принят в размере 12 115 руб. ежемесячно. Следовательно, если женщина приобретает право на пенсию, она начинает получать ежемесячное содержание. Если она не докупает недостающие баллы, то ей придется 11 лет жить «на свои», что в условиях безработицы кажется невероятным. Не забываем, что женщина не может найти себе работу.

Кому нужно покупать баллы

Вступать в добровольные правоотношения могут не только те, кому чуть-чуть недостает до права на пенсию. Также покупать баллы стоит тем, кто:

  • работает за рубежом, но планирует получить пенсию в России;
  • гражданам, которые имеют высокую зарплату и готовы платить дополнительные пенсионные взносы на пенсию, особенно если они достигли предела по выплатам с зарплаты;
  • людям, которые получают доход от профессиональной деятельности без образования фирмы или ИП (самозанятые);
  • занимается предпринимательством, фермерством;
  • осуществляет адвокатскую, нотариальную иную деятельность, не предусматривающую обязательные отчисления в фонд ПФР.

Но стоит понимать, что это не взносы на накопительную пенсию. Да, они также платятся добровольно, однако в правоотношения гражданин вступает в этом случае не с ПФР, а с НПФ.

У вас есть вопрос о покупке стажа и пенсионных баллов? Проконсультируйтесь с юристом сайта бесплатно по телефону или онлайн.

Социальное страхование

Социальное страхование – это инструмент реализации государственной политики, позволяющий создавать специализированные страховые фонды, предназначенные для выплаты денежных пособий нетрудоспособным и престарелым гражданам

Так как российская экономика является социально-ориентированной, что означает, что вопросам социальной защиты уделяется особое внимание. Эти вопросы становятся еще более актуальными в связи с возрастающим уровнем безработицы во всем мире, а также неустойчивости валюты

Система социального страхования была установлена государством и постоянно им контролируется.

Добровольная уплата взносов работодателями

Для работодателей тариф добровольных страховых взносов составляет 3%. Налоговая база рассчитывается по правилам, определенным гл.24 «Единый социальный налог» НК РФ.

Чтобы начать уплачивать добровольные страховые взносы, работодатель должен представить в отделение ФСС РФ по месту своей регистрации соответствующее заявление. Это можно сделать в любом месяце.

С месяца подачи заявления работодатель обязан перечислять взносы. Одновременно он получает право на выплату работникам пособий по временной нетрудоспособности за счет средств фонда.

Уплачивать взносы нужно не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который они начислены. В фонд необходимо перечислить разницу между суммой начисленных взносов за месяц и суммой фактически выплаченных пособий по временной нетрудоспособности за тот же месяц.

Пример 1. В апреле 2003 г. организация представила в отделение ФСС РФ заявление об обязательстве добровольно уплачивать страховые взносы. За тот же месяц начислены взносы в сумме 10 000 руб. Тогда же организация выплатила работникам пособия по временной нетрудоспособности в сумме 6250 руб.

До 15 мая организация должна перечислить в фонд страховые взносы в сумме 3750 руб. (10 000 руб. — 6250 руб.).

Работодатель, который выплатил в каком-либо месяце пособия в сумме, превышающей начисленные за тот же месяц взносы, может обратиться в отделение фонда за недостающими средствами. Для этого нужно представить в отделение фонда промежуточную расчетную ведомость по форме 4-ФСС РФ либо справку-расчет в произвольной форме с указанием суммы превышения. Сдать документы можно не дожидаясь окончания квартала. Получив их, отделение ФСС перечисляет работодателю необходимую сумму.

Пример 2. Вернемся к предыдущему примеру. Допустим, сумма взносов, начисленных за апрель, не 10 000 руб., а 6000 руб.

Сумма выплаченных пособий превышает сумму начисленных взносов. Поэтому уплачивать до 15 мая взносы за апрель не нужно. Чтобы покрыть превышение — 250 руб. (6250 руб. — 6000 руб.), организация вправе обратиться в отделение фонда. Для этого нужно составить промежуточную расчетную ведомость или справку-расчет за апрель.

Если работодатель не перечислил взносы за истекший месяц, отделение фонда после проведения проверки должно потребовать от него погашения возникшей задолженности. Это нужно сделать не позднее срока уплаты взносов за следующий месяц. Если долг не будет погашен, фонд разрывает добровольные отношения по уплате взносов. Они считаются прекращенными с месяца, следующего за последним месяцем, за который уплачены взносы. С этого месяца пособия по временной нетрудоспособности выплачиваются в порядке, установленном в ст.2 Закона N 190-ФЗ (то есть за счет средств соцстраха покрывается только часть расходов на выплату пособий).

Работодатели, уплачивающие добровольные страховые взносы, должны вести учет:

  • выплат и иных вознаграждений, на которые начисляются взносы;
  • начисленных и перечисленных в фонд взносов;
  • выплаченных пособий по временной нетрудоспособности.

Не позднее 15-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, нужно представлять в отделение ФСС расчетную ведомость по форме 4-ФСС РФ.

Если работодатель возвращается к общему режиму налогообложения, он должен уведомить об этом отделение фонда по месту своей регистрации. Взносы не уплачиваются с месяца, с которого работодатель начинает применять данный режим.

Софинансирование пенсии в чем выгода

Специализированные компании с большим успехом реализуют программы накопительного страхования. Фонды пенсионного страхования и страховые компании работают для того, чтобы обеспечить пенсионерам достойную старость. Существует несколько причин, почему выгоден подобный продукт
. — размер вашей пенсии полностью зависит от ваших возможностей, а не от деятельности государственной системы соцобеспечения;
— страховые взносы не складываются на счетах страхователей, а инвестируются во всевозможные финансовые инструменты, список которых строго регламентируется законодательством;
— инвестиционный доход распределяется в соответствии с законодательством: страховой компании достается 15%, а страхователю – 85%;
— гарантированным минимумом прибыли установлено 4% годовых. Это способствует защите длительных вкладов от инфляции;
— при заключении договора пенсионного страхования вы страхуете и свою жизнь. Кроме накоплений и дохода от инвестиций в комплекте вы становитесь обладателем рискового страхования.

В случае естественной смерти или смерти из-за несчастного случая или ДТП выгодоприобретателю достается страховая сумма в полном объеме, ее вычисляют по формуле: сумму ежегодного вклада необходимо умножить на количество лет и прибавить 45 инвестиционного дохода, получаемого ежемесячно. Благодаря последнему обстоятельству удается выгодно выделить добровольное пенсионное страхование в ряду остальных страховых и банковских продуктов, не предлагающих настолько привлекательных условий. В случае смерти вкладчика ни один депозит не предполагает выплаты определенно суммы. Такое софинансирование пенсии выгодно и для детей, ведь их финансовое благополучие будет обеспечено страховой компанией, в случае смерти кормильца. Стоит отметить тот факт, что страхователь будет освобожден от ежегодной уплаты взносов, если будет временно или постоянно нетрудоспособным. При этом осуществляется выплата страховой суммы полностью, без каких-либо вычетов. Если страхователь утратил трудоспособность, то страховой компанией будет осуществляться выплата дополнительного пособия. Обязательное пенсионное страхование не предполагает таких выплат.

Добровольное медицинское страхование

В состав расходов на оплату труда включаются взносы работодателя по договорам добровольного личного страхования работников, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников. Срок действия договора не должен быть меньше года. Объектом данного вида страхования является страховой риск, связанный с затратами на оказание медицинской помощи при возникновении страхового случая.

Правоотношения, связанные с рассматриваемым договором, регулируются Законом РФ от 28.06.1991 N 1499-1 «О медицинском страховании граждан в Российской Федерации». Согласно ст. 1 этого Закона добровольное медицинское страхование осуществляется на основе программ добровольного медицинского страхования и обеспечивает гражданам получение дополнительных медицинских и иных услуг сверх установленных программами обязательного медицинского страхования. Субъектами страхования выступают: физическое лицо, страхователь (организация), страховая медицинская организация, медицинское учреждение.

В ст. 2 Закона РФ N 1499-1 указано, что медицинскими учреждениями в системе медицинского страхования являются имеющие лицензии лечебно-профилактические учреждения, научно-исследовательские и медицинские институты, другие учреждения, оказывающие медицинскую помощь, лица, осуществляющие медицинскую деятельность как индивидуально, так и коллективно.

Постановление Правительства РФ от 22.01.2007 N 30 «Об утверждении Положения о лицензировании медицинской деятельности».

В Письме УФНС по г. Москве от 21.06.2007 N 20-12/059649 разъяснено, что если медицинские услуги работникам организации оказывает профилакторий, являющийся ее структурным подразделением, то, так как он имеет возможность самостоятельно, без привлечения страховой компании в качестве посредника оказывать медицинские услуги данным работникам, страховые взносы организации по договорам добровольного медицинского страхования могут быть признаны экономически неоправданными. Данная позиция согласовывается со ст. 20 Закона РФ N 1499-1, согласно которому медицинские учреждения являются самостоятельным хозяйствующим субъектом.

Добровольное медицинское страхование осуществляется в соответствии со списками застрахованных работников по программам, определяющим объем оказываемых медицинских услуг. Указанные списки составляются на момент заключения договора и могут изменяться по согласованию сторон в течение срока действия договора при увольнении работника (последний теряет право на оплату предусмотренных договором услуг), а также при поступлении на работу нового работника, который приобретает право на оплату предусмотренных договором медицинских услуг. По вновь принятым работникам организация заключает дополнительное соглашение на добровольное медицинское страхование. В Письмах Минфина России от 04.02.2005 N 03-03-01-04/1/51, УФНС по г. Москве от 22.06.2007 N 20-12/059654 разъяснено, что если срок действия дополнительного соглашения менее года, то страховые взносы, перечисленные страховщику на вновь принятых работников, не уменьшают налоговую базу.

В Письме Минфина России от 05.08.2005 N 03-03-04/1/150 сказано, что организация вправе учесть в расходах на оплату труда суммы взносов по договору добровольного медицинского страхования, заключенному на срок не менее года, но расторгнутому по инициативе страховой компании через шесть месяцев в связи с ухудшением ее финансового положения. При этом необходимо иметь в виду, что организация вправе учесть такие расходы только в части, которая приходится на указанные первые шесть месяцев действия договора.

Взносы по договору добровольного медицинского страхования учитываются в размере, не превышающем 3% суммы расходов на оплату труда, в которую не включаются расходы, предусмотренные п. 16 ст. 255 НК РФ.

В Письме УФНС по г. Москве от 28.02.2007 N 28-11/018463.2 разъяснено, что если договор страхования охватывает два налоговых периода (заключен не на календарный год), то расходы на оплату труда для определения предельного размера расходов исчисляются нарастающим итогом начиная с даты фактического перечисления первого страхового взноса в пределах данного налогового периода согласно п. 3 ст. 318 НК РФ, а затем начиная со следующего налогового периода до окончания действия договора страхования.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Releated

О классификации методов оценки величины налоговых рисков

Содержание1 События в профессиональной сфере2 Управление налоговыми рисками3 Классификационные виды фискальных рисков4 Понятие и классификация налоговых рисков4.0.1 Можно выделить несколько видов налоговых рисков:5 Система управления налоговыми рисками на предприятии6 Налоговые риски и их оценка7 Цикл хозяйственной деятельности организации, включающий взаимосвязанные и последовательные этапы8 Критерии оценки налоговых рисков9 Классификация налоговых рисков10 Понятие налоговых рисков События в […]

Выкуп автомобилей в лизинге

Содержание1 Транспортный налог2 2.Статья: Выкупленный предмет лизинга можно оприходовать в учете как обычный товар 3 3. Рекомендация: Как начислить НДС при реализации товаров (работ, услуг) 4 4. Рекомендация: Как в бухучете отразить выручку и расходы при реализации основного средства 5 1.24. Реализация материалов6 Варианты купли-продажи ТС после лизинга7 Преимущества приобретения машины в лизинг8 Ситуация из […]