Выкуп автомобилей в лизинге

Содержание

Транспортный налог

Олег Хороший

государственный советник налоговой службы РФ II ранга

2.Статья: Выкупленный предмет лизинга можно оприходовать в учете как обычный товар

Наша компания досрочно выкупила грузовой автомобиль из лизинга. Данное транспортное средство не было поставлено на учет в ГИБДД, поскольку в ближайшее время мы планируем продать его на сторону. Скажите, можно ли учесть машину на балансе компании как товар? Изначально автомобиль учитывался на балансе лизингодателя.

Да, вы можете учесть машину как товар. Напомним, что объект принимают к бухгалтерскому учету в качестве основного средства, если организация не предполагает его последующую перепродажу. Это является одним из обязательных условий в силу ПБУ 6/01 (утверждено ).

Однако в рассматриваемом случае данное требование не выполняется. Значит, компания имеет полное право учесть выкупленный автомобиль как товар. В учете будут сделаны следующие проводки:

Дебет 41 Кредит 60
– принят к учету выкупленный грузовой автомобиль;

Дебет 19 Кредит 60
– отражена сумма НДС, предъявленная лизингодателем;*

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
– принят к вычету «входной» НДС;

Дебет 60 Кредит 51
– погашен долг перед лизингодателем.*

Журнал «Главбух» № 18, Сентябрь 2010

3. Рекомендация: Как начислить НДС при реализации товаров (работ, услуг)

Ольга Цибизова,

начальник отдела косвенных налогов департамента

налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

4. Рекомендация: Как в бухучете отразить выручку и расходы при реализации основного средства

Выручку от реализации отразите в составе прочих доходов, когда право собственности на проданное основное средство переходит к покупателю. Для недвижимости это момент, когда право собственности зарегистрировано. Выручкой признавайте сумму, предусмотренную в договоре купли-продажи (поставки, мены).

Одновременно в состав прочих расходов включите остаточную стоимость проданного основного средства и другие затраты, связанные с продажей. Например, расходы на хранение, упаковку, обслуживание, транспортировку и т. д.

При отражении доходов и расходов от продажи основного средства делайте проводки:

Дебет 62 (76) Кредит 91-1
– отражена выручка от реализации основного средства;

Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– начислен НДС при реализации основного средства (если деятельность организации облагается НДС);*

Дебет 91-2 Кредит 01 субсчет «Выбытие основного средства» (счет 45 субсчет «Переданные объекты недвижимости»)
– отражена в составе прочих расходов остаточная стоимость проданного основного средства (остаточная стоимость основного средства, право собственности на которое подлежит госрегистрации);

Дебет 91-2 Кредит 10 (60, 69, 70, 76…)
– учтены в составе прочих расходов затраты, связанные с продажей основного средства;

Дебет 19 Кредит 60 (76)
– отражен НДС по затратам, связанным с продажей основного средства.

Сергей Разгулин,

действительный государственный советник РФ 3-го класса

5.Книга: Путеводитель по вопросам учета и налогообложения в строительстве

1.24. Реализация материалов

Строительная организация является подрядчиком (коды ОКВЭД – 45.21, 45.1, 45.4). Можно ли реализовать строительные материалы на сторону как излишки без наличия соответствующего кода ОКВЭД (в частности, кода 52.46)? Необходимо ли организации его присвоение и какие штрафные санкции могут быть к ней применены в случае его отсутствия?

Варианты купли-продажи ТС после лизинга

Как продать автомобиль после лизинга физическому лицу – этот вопрос очень интересует действующих клиентов лизинговых компаний. Ведь до момента окончательной выплаты по договору они не являются собственниками ТС.

Но иногда лизингополучателям в силу разных жизненных обстоятельств сложно выполнить свои обязательства. В таком случае есть два варианта выхода из ситуации:

  • вернуть машину лизингодателю;
  • найти покупателя на авто.

Лизингодатель не будет мешать продаже транспортного средства, ведь все финансовые обязательства будут выполнены. Просто в итоге собственником железного коня станет другой человек или компания.

Часто условия соглашения предусматривают право физлица продать машину по выкупной стоимости компании-лизингодателю. Можно также обменять авто на новое с доплатой или, если не хватает средств, снова воспользоваться лизингом.

Лизинговые компании имеют в собственности не только новые автомобили, они также занимаются реализацией поддержанных транспортных средств. Последние попали к ним как конфискат после невыполнения обязательств по договору или же по процедуре возвратного лизинга. Обычно перечень таких ТС можно найти на сайте компании.

Купить авто после лизинга можно следующими способами:

  • взять кредит в банке – целевой автокредит, потребительский заем под залог недвижимости или с поручителями;
  • выплатив остаточную стоимость автомобиля собственными средствами;
  • заключив договор лизинга на покупку поддержанного автомобиля.

Преимущество лизинга б/у авто заключается в том, что покупатель может быть уверен в хорошем состоянии транспортного средства. Ведь в соответствии с условиями договора машина периодически проходила ТО на сертифицированных станциях, и все данные об этом хранятся в сервисной книге. Плюс автомобиль застрахован по полису КАСКО.

Перед тем как осуществить выкуп авто из лизинга, следует внимательно изучить условия договора

Особое внимание нужно уделить возможности досрочного погашения задолженности и процедуре получения ПТС. Например, в одних организациях ПТС выдают в тот же день, в других необходимо ждать несколько дней

Преимущества приобретения машины в лизинг

Выкуп автомобилей в лизингеДля физического лица при желании купить машину в лизинг существует ряд преимуществ:

• Взять автомобиль в лизинг намного легче, чем купить его в кредит. Дело в требованиях, предъявляемых покупателю лизингодателями. Они являются более низкими, нежели предъявляемые банками.

• Пользование личным транспортным средством, которое можно купить в лизинг, часто интересует такие категорие граждан, кому не хотелось бы озвучивать наличие собственного имущества. К ним можно отнести, к примеру, госчиновников или состоящих в браке людей, беспокоящихся о разделе имущества в случае развода.

• Физическому лицу практические недоступен кредит на коммерческий (грузовой или пассажирский) транспорт. Тогда как с помощью автолизинга можно купить даже спецтехнику.

• Договор на автолизинг намного легче расторгнуть, чем на автокредит. Благодаря чему можно просто менять автомобили по желанию, не имея при этом хлопот по их продаже.

• Зачастую автосалоны предоставляют хорошие скидки своим постоянным клиентам – лизинговым компаниям.

• Лизинговая компания может прописать в договоре и, соответственно, взять изначально на себя дополнительные услуги. К таковым можно отнести: сервисное обслуживание автомобиля, предоставление другой машины на время поломки собственной. При этом все расходы будут равномерно поделены на все платежи по лизинг-договору.

Ситуация из жизни

Например, вы решили купить автомобиль в кредит. Обойдя четыре банка, вы начинаете понимать, что вам везде “указывают на дверь”. В первом банке вам отказали даже без объяснений. Во втором, критически рассматривали документ о ваших доходах и спрашивали: “Это вы специально договорились с бухгалтером, чтобы он поставил вам такую сумму заработной платы?”

Два других банка, забрав документы, вообще никак не отреагировали. Действительно в настоящее время взять кредит не просто. С лизингом, как ни странно, таких проблем не наблюдается. Взять его можно уже через пару часов.

Выкуп автомобилей в лизинге

Не отчаивайтесь, если не дали кредит — получить автомобиль в лизинг намного проще

На сегодня наблюдается значительный рост модельного ряда лизинговых авто. Здесь можно заметить дешёвых “китайцев ” и дорогих “японцев”. В лизинговых компаниях есть ещё и поддержанные автомобили, купить которые можно на 5-45 процентов дешевле новых.

Поэтому стоит приглядеться к аренде машины с правом выкупа. Тем более что правила покупки таким способом за последний год существенно изменились.

Бухгалтерский учет

В соответствии с п. 1 ст. 11 Федерального закона от 29.10.1998 N 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» (далее — Закон N 164-ФЗ) предмет лизинга, переданный во временное владение и пользование лизингополучателю, в течение всего действия договора лизинга является собственностью лизингодателя.

Договором лизинга может быть предусмотрено, что предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя по истечении срока договора лизинга или до его истечения на условиях, предусмотренных соглашением сторон (п. 1 ст. 19 Закона N 164-ФЗ).

Пунктом 1 ст. 31 Закона N 164-ФЗ предусмотрено, что предмет лизинга, переданный лизингополучателю по договору лизинга, учитывается на балансе лизингодателя или лизингополучателя по взаимному соглашению.

По договору лизинга лизингополучатель обязуется по окончании срока действия договора возвратить предмет лизинга, если иное не предусмотрено договором, либо приобрести его в собственность по договору купли-продажи (п. 5 ст. 15 Закона 164-ФЗ). Договором лизинга может быть предусмотрено, что предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя по истечении срока договора лизинга или до его истечения на условиях, предусмотренных соглашением сторон (п. 1 ст. 19 Закона N 164-ФЗ).

В рассматриваемой ситуации право собственности на лизинговое имущество (транспортное средство) переходит в момент исполнения сторонами обязательств по договору лизинга и после подписания акта приема-передачи имущества.

Бухгалтерский учет лизингового имущества осуществляется по правилам, предусмотренным Указаниями об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга, утвержденными приказом Минфина России от 17.02.1997 N 15 (далее — Указания).

В соответствии с п. 8 Указаний стоимость лизингового имущества, поступившего лизингополучателю, учитывается на забалансовом счете 001 «Арендованные основные средства». Полученные в лизинг основные средства учитываются на счете 001 «Арендованные основные средства» в оценке, указанной в договоре (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации, утвержденная приказом Минфина России от 31.10.2 000 N 94н (далее — Инструкция)).

Иными словами, в течение всего срока договора лизинга имущество должно учитываться лизингополучателем на забалансовом счете 001. В момент окончания договора предмет лизинга может либо возвращен лизингодателю либо принят к учету в качестве собственного ОС.

Согласно п. 11 Указаний при переходе права собственности на предмет лизинга его стоимость списывается с забалансового счета 001. Одновременно производится запись на эту стоимость по дебету счета 01 «Основные средства» и кредиту счета 02 «Износ основных средств», субсчет «Износ собственных основных средств».

В соответствии с Инструкцией и п. 7 ПБУ 6/01 «Учет основных средств» основные средства принимаются к бухгалтерскому учету по счету 01 по первоначальной стоимости, а по кредиту счета 02 отражается начисленная сумма амортизации основного средства. На основании п. 8 ПБУ 6/01 первоначальной стоимостью основных средств, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации на приобретение, сооружение и изготовление, за исключением НДС и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством РФ).

В рассматриваемом случае сумма фактических затрат на приобретение ОС — это вся сумма лизинговых платежей, включая выкупную стоимость (без НДС). Эта же сумма отражается по кредиту счету 02. Таким образом, остаточная стоимость лизинговых ОС в бухгалтерском учете — нулевая.

Иными словами, к моменту принятия организацией лизингового имущества на баланс его первоначальная стоимость уже была полностью включена в состав расходов организации. Соответственно, его остаточная стоимость для целей бухгалтерского учета будет равна нулю.

При этом нормативные акты по бухгалтерскому учету не содержат требований об изменения первоначальной стоимости предмета лизинга после перехода права собственности на него к лизингополучателю.

Соответственно, в бухгалтерском учете отсутствуют основания и для начисления амортизации по транспортному средству, приобретенному по договору лизинга.

Кроме того, начисление амортизации по полученному лизингополучателем имуществу означало бы повторное включение в расходы сумм, ранее списанных в качестве лизинговых платежей (согласно п. 1 ст. 28 Закона N 164-ФЗ под стоимостью лизингового имущества следует понимать всю сумму платежей, причитающихся уплате лизингодателю по договору лизинга, включая выкупную цену).

Как продать автомобиль после лизинга физическому лицу

Многие владельцы лизинговых ТС интересуются, можно ли продать такое ТС физическому лицу. Продать – можно. И процедура проведения сделки в принципе идентична той, что и лицу юридическому. Для переоформления договора покупателю придется предоставить лизингодателю:

  • паспорт;
  • документы, подтверждающие его платежеспособность (справка о зарплате, выписка из банка и т. п.).

Дополнительно, возможно, придется представить третий документ (загранпаспорт, права и др.).

Продавать лизинговый автомобиль физическому лицу выгоднее, так как владелец договаривается с приобретателем напрямую, без посредников. В то же время найти покупателя бывает достаточно сложно. Поэтому перед тем, как продавать авто – закажите подробный отчет с историей автомобиля на всероссийском интернет-сервисе «Автокод». Для этого зайдите на главную страницу сайта avtocod.ru и введите государственный регистрационный знак или ВИН-код транспортного средства. В полном отчете будет находиться самая актуальная и подробная информация о ТС:

  • год выпуска;
  • количество хозяев;
  • пробег;
  • число ДТП;
  • ограничения ГИБДД.

В том числе там будут содержаться сведения о том, находится авто в лизинге или нет.

Если нашли, кому продать машину – покажите отчет с интернет-портала Автокод. Это послужит доказательством честности, и покупатель, доверяя вам, согласится на покупку гораздо быстрее.

Что представляет собой лизинг

Лизинг — вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передачи его на основе договора на установленный срок с правом последующего выкупа имущества. Это вид сделки, при которой лизингодатель приобретает имущество в собственность и передает его в аренду лизингополучателю за определенную плату и с правом последующего выкупа.

Лизинг является хорошим способом обновления и модернизации основных фондов с меньшими, чем при приобретении, затратами. Основная привлекательность лизинга заключается в превышении прибыли над лизинговыми взносами. Помимо этого, включение лизинговых платежей в себестоимость снижает налогооблагаемую базу.

Выкуп автомобилей в лизинге

Предметом лизинга могут выступать автомобили, грузовой автотранспорт, любые вещи здания, сооружения, оборудование и другое движимое и недвижимое имущество. Стоит обратить внимание на самые популярные программы лизинга авто

  1. Лизинг без первоначального взноса.
    Благодаря этому способу приобрести автомобиль в лизинг может даже только что созданное предприятие или, например, индивидуальный предприниматель. Требование следующее — возраст фирмы должен быть от 6-12 месяцев с момента регистрации. Как правило, на таких условиях работают производители или официальные дилеры.
  2. Лизинг автотранспорта с нулевой переплатой. Если приобрести автомобили в лизинг по такой программе, то общая сумма всех платежей по договору равна исходной стоимости машины в автосалоне. Этот вариант предлагают фирмы, работающие на хороших условиях с производителями (скидки, финансирование рассрочки самим автоконцерном).
  3. Лизинг авто без оценки финансового состояния клиента.

В таком случае платежеспособность лизингополучателя оценивается по минимальному пакету документов. Каждая компания предлагает свои условия заключения договора.

Чем хорош выкуп авто из лизинга

    • Существенно снижается налогооблагаемая база, так как лизинговые платежи включаются в себестоимость и увеличивают ваши затраты.
    • Издержки на приобретенный автомобиль можно списать в 3 раза, так как можно применять ускоренную амортизацию.
    • Возмещение НДС.
    • Индивидуальный график платежей.
    • При лизинге не происходит привлечение заемного капитала и соблюдается оптимальный баланс собственных и заемных средств, остается возможность привлечения банковского финансирования.

https://youtube.com/watch?v=QU7VyhmuwOE

В зависимости от особенностей заключаемого договора, он может предусматривать скидки на автомобили и их сервисное обслуживание, оказание дополнительных услуг. В стандартный список дополнительных услуг входит сезонная «переобувка» автомобиля, регистрация его в ГИБДД, страхование КАСКО, круглосуточная техподдержка. Как правило, ответственность за все эти процедуры по договору лежит на лизингодателе. Конечно, список дополнительных услуг может быть значительно шире и зависит от того, с какой компанией-лизингодателем вы заключаете договор.

Если подвести краткий итог, то получается, что потребитель получает в свое пользование новое застрахованное транспортное средство. Часто это приобретение более высокого класса, чем может позволить себе фирма.

К тому же часто авто покупается на срок 2-3 года, а после этого продается и приобретается новое, более современное и технически оснащенное авто. Снова приходится проходить через оформление массивного пакета документов. Имеет ли это смысл, если можно приобрести машину в лизинг и некоторое время арендовать новую? Если же есть желание, после лизинга автомобиль можно выкупить у лизингодателя.

Как определить стоимость продажи лизингового автомобиля

Прежде чем договориться с покупателем о передаче ему прав на лизинговый автомобиль, необходимо определиться со стоимостью такой сделки. Если покупателем выступает специализированная фирма, занимающаяся выкупом лизингового транспорта, специалисты рассчитают стоимость самостоятельно. В обязанность лизингополучателя входит только согласиться с названной ему стоимостью автомобиля или предложить свою.

При расчете стоимости лизингового автомобиля принимаются во внимание:

  1. Его оценочная стоимость. Данный показатель определен в договоре лизинга и представляет собой реальную стоимость автомобиля, установленную исходя из специальных критериев оценки транспорта.
  2. Выплаченная сумма по договору. Лизингополучатель должен предоставить покупателю информацию обо всех внесениях платежа в виде квитанции, чека или расписки.
  3. Процент, который лизинговая компания берет за свои услуги.

Исходя из этих факторов, лизингополучатель может точно определить стоимость своего лизингового транспортного средства

Особое внимание уделяется выплаченной лизингодателю сумме. Чем она больше – тем больше будет стоимость автомобиля

После того, как сторонам удается прийти к соглашению относительно стоимости транспортного средства, покупатель выплачивает остаток суммы лизинговой компании, а разницу отдает продавцу.

Лизинг – это аренда авто с последующим выкупом. Подобный вариант покупки особенно удобен для тех, у кого недостаточно денег для того, чтобы стать обладателем дорогостоящего автомобиля. Однако зачастую у лизингополучателей возникает необходимость продать машину после лизинга. Автокод расскажет о тонкостях реализации таких авто.

Налоговый учет выкупной стоимости

Выше мы рассматривали только бухгалтерский учет операций по выкупу лизингового имущества. В налоговом же учете такая сделка имеет ряд существенных отличий. Рассмотрим их подробнее на одном из предыдущих примеров.

ООО «Фантазия» (ОСН, метод начисления) в январе 2019 года взяло в лизинг Hyundai HD 78 на 12 мес. Затраты ЛД на покупку авто составили 2 360 000 руб. (включая НДС 360 000 руб.). Ежемесячный лизинговый платеж 236 000 руб. (включая НДС 36 000 руб.). Авто учитывается на балансе ЛП («Фантазия»), оплата выкупной стоимости (708 000 руб., включая НДС 108 000 руб.) произойдет после окончания срока договора лизинга.

Первоначальную стоимость Hyundai HD 78 для целей налогообложения бухгалтер ООО «Фантазия» посчитает как сумму расходов ЛД на покупку актива, доставку, изготовление и доведение до состояния, пригодного к эксплуатации, но за минусом сумм НДС (абз.3 п. 1 ст. 257 НКРФ):

2360 000 – 360 000 НДС = 2 000 000 руб. (на 25.01.2017)

31.01.2019 HyundaiHD 78 введен в эксплуатацию. На последнее число месяца, следующего за месяцем ввода в эксплуатацию авто, бухгалтер начислит по нему амортизацию. В лизинговой сделке у ЛП есть возможность использовать повышающий коэффициент амортизации.

Подробнее о нем мы писали .

Амортизационная группа автомобиля определяется в соответствии с классификатором ОС ОК 013–2014 (СНС 2008, утвержден приказом Росстандарта от 12.12.2014 № 2018-ст.): грузовой автомобиль с бензиновым двигателем Hyundai HD 78 имеет код 310.29.10.42.112 и относится к 5-й амортизационной группе. Для целей налогообложения срок полезного использования автомобиля — 96 месяцев. Для лучшего понимания примера пусть используется линейный метод амортизации, без применения повышающих коэффициентов. Месячная норма амортизации — 1/96 мес. × 100% = 0,0104 (ст. 259.1 НК РФ).

28.02.2019 бухгалтер начислит по авто амортизацию:

2 000 000 × 0,0104 = 20 800 руб.

Лизинговый платеж разрешено учитывать в расходах только за вычетом амортизации (подп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ). Платеж также отражается в налоговых регистрах на последнее число месяца:

200 000 – 20 800 (амортизация) = 179 200 руб.

Эти записи в регистрах налогового учета (для расчета налога на прибыль) бухгалтер ООО «Фантазия» будет делать на протяжении действия договора лизинга, то есть в течение 12 мес.

При выкупе Hyundai HD 78 бухгалтер должен сделать в налоговом учете следующее:

  1. На дату выкупа 01.02.2019 в регистрах налогового учета списать остаточную стоимость автомобиля и начисленную по нему амортизацию (ст. 264 НК РФ):

20 800 × 12 = 249 600 руб. — накопленная амортизация Hyundai HD 78;

2 000 000 – 249 600 = 1 750 400 руб. — остаточная стоимость.

  1. Затем принять актив к налоговому учету по выкупной стоимости (без НДС) в качестве первоначальной (п. 1 ст. 257 НК РФ):

708 000 – 108 000 НДС = 600 000 руб.

  1. Установить срок амортизации (с учетом фактического состояния авто).

Как видите, налоговый учет операций по учету имущества, выкупаемого по договору лизинга, которое на время лизинга находилось на балансе ЛП, существенно отличается от бухгалтерского.

Между бухучетом и налоговым учетом в результате образуются разницы. Подробнее о порядке их учета мы рассказываем в статье «Бухгалтерский учет расчетов по налогу на прибыль».

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Разницы, возникшие в результате различного формирования первоначальной стоимости выкупленного объекта лизинга в бухучете и для налоговых целей, классифицируются как постоянные (то есть ведут к образованию не отложенных налогов, а постоянных налоговых обязательств и/или активов). Когда возникает и как учитывается постоянный налоговый актив, читайте в статье «Постоянный налоговый актив — это…»

Когда возникает и как учитывается постоянный налоговый актив, читайте в статье «Постоянный налоговый актив — это…».

Процедура продажи ТС после лизинга

Искать покупателей на автомобиль после лизинга вправе как лизингодатель, так и лизингополучатель. Но продать транспортное средство, не поставив друг друга в известность, они не могут, так как:

  • лизингополучатель не является собственником машины;
  • лизинговая компания заключала договор, по которому право на использование авто предоставляется конкретному лицу.

Если клиент не справляется с периодическими платежами, чтобы не усугублять ситуацию и не допустить просрочки, он сам может начать поиски покупателя на машину. Но перед этим следует получить одобрение компании. К тому же у нее больше возможностей найти покупателя.

Также скупкой лизинговых машин занимаются специализированные фирмы. Они выплачивают остаток задолженности и переоформляют транспортное средство на себя. Но, чтобы появилась возможность продать машину, необходимо выполнение следующих условий:

  • погашение не менее 50% от стоимости ТС;
  • договор лизинга не должен содержать ограничений на продажу авто третьему лицу.

Требования к оформлению договора

На условия договора влияет способ продажи автомобиля. Если долг выплачен полностью, заключается стандартный договор купли-продажи. Если же автомобиль продается с частично погашенной задолженностью, покупателю необходимо в новом соглашении предусмотреть:

  • Стоимость автомобиля с учетом уже выплаченных взносов.
  • Периодичность и размер новых взносов.
  • Порядок перехода права собственности на автомобиль.
  • Дополнительные опции:
    • страховку КАСКО;
    • техобслуживание.

Содержание договора зависит от особенностей сделки и требований лизинговой компании, которая продает автомобиль.

Этапы покупки машины в лизинг

  1. Автолюбитель, который решил взять машину в лизинг и уже выбрал ее, должен обратиться в лизинговую организацию. Там для заключения данной услуги потребуется предоставление необходимых документов. Многие автосалоны поддерживают связь с лизинговыми компаниями, и поэтому автолизинг можно заключить прямо на месте.
  2. Далее лизингодатель просматривает все документы и выносит свое решение о возможности оформления услуги. Если сделка одобрена, то между сторонами заключается договор автолизинга, где прописываются все условия предоставления услуги, размер платежей и порядок их оплаты, срок перехода автомобиля в собственность пользователя. Сразу заключается и договор купли-продажи между лизинговой организацией и продавцом транспортного средства.
  3. Затем лизингодатель должен купить авто и зарегистрировать на себя. Для этого используются личные средства, а в некоторых случаях и деньги покупателя, которые внесены в качестве первого взноса. Далее машина по договору передается в аренду лизингополучателю.
  4. После чего покупатель может пользоваться транспортом, однако при этом он не является собственником и, соответственно, не может распоряжаться им. Покупатель обязан совершать платежи согласно заключенному договору, а лизинговая организация имеет право систематически проверять техническое состояние машины. Подобные проверки обычно проводятся не меньше одного раза в год.
  5. Если по окончанию срока договора вся сумма платежей оплачена, то автомобиль оформляется в собственность покупателя. Теперь он является владельцем транспортного средства и может полностью распоряжаться им.

Лизинг или кредит что выгоднее

Банки часто отказывают в кредите, ссылаясь на финансовый кризис. А приобрести автомобиль в лизинг, как ни странно, оказывается намного проще. Если раньше заявка на авто рассматривалась в течение 2-5 дней, то в настоящий момент получить положительный ответ можно уже через 2 часа. Стоит лизинг немного дороже, но в платеж включаются все издержки, страховки и оплата планового техосмотра.

Для физических лиц эти расходы не имеют смысла — дешевле оформить кредит, а расходы по эксплуатации нести самостоятельно, для юридического лица оформление лизинга обходится дешевле, чем содержание персонала, ответственного за эксплуатацию автомобиля.

С ростом популярности произошло и расширение модельного ряда новых авто, предлагаемых лизинговыми компаниями — от недорогих китайских до престижных немецких и японских авто. Также лизингодатель может предложить подержанный автомобиль на 5-40% дешевле. Так что в вопросе богатства выбора лизинг ничуть не проигрывает программам автокредитования.

Выкуп автомобилей в лизинге

В отличие от банковских организаций, которые значительно повысили процентные ставки, лизингодатели не спешат повышать цены. Увеличилась остаточная стоимость машины, по которой она выкупается после окончания действия договора лизинга. Раньше было необходимо выплатить 40-50% цены и только после этого вернуть автомобиль компании.

Теперь оплатить нужно до 70%. Это означает, что можно эксплуатировать авто 5-7 лет (стандартный срок договора лизинга), погасив 30% стоимости, а после лизинга либо выкупить машину, либо возвратить ее. В этом случае существует определенный нюанс: большинство компаний отказалось от оперативного лизинга для физических лиц и заключают договора только на финансовый, при котором выкуп авто после лизинга является обязательным.

Также стоит помнить, что пока не внесена остаточная стоимость, клиент пользуется автомобилем по генеральной доверенности, а официально его владельцем является лизинговая компания. Это делает невозможным модернизацию или тюнинг авто по желанию покупателя. Лизингодатель может расценить это как несоблюдение условия договора и расторгнуть его, потребовав компенсацию. Возникают трудности и с плановым техосмотром: обслуживание производится только в сервисных центрах, сертифицированных компанией-лизингодателем.

Существенным минусом являются жесткие условия досрочного расторжения договора лизинга. Досрочный выкуп автомобиля возможен практически на любом сроке, а вот расторжение договора возможно только по истечении года, это законодательная норма. При разрыве договора, например, через 3 три месяца использования авто лизингополучатель обязан выплатить общую сумму годовых платежей. До истечения двух лет авто можно вернуть, уплатив штраф в размере 5 ежемесячных платежей, после 3 лет штрафные санкции составляют 4 ежемесячных платежа, более трех лет — 3 ежемесячных платежа.

Ответ

Лизинговые платежи можно отразить в расходах после оплаты согласно полученным от лизингодателя первичным документам. Восстанавливать расходы за прошлые периоды не нужно. Лизинговые платежи в части выкупной стоимости в расходы не включайте, если выкупная стоимость превышает 40 000 рублей. Если выкупаемое имущество не признается основным средством (стоимость менее 40 000 р.), то лизинговые платежи в части выкупной стоимости можно списать на расходы после оплаты в периоде перехода права собственности к лизингополучателю. При продаже автомобиля всю сумму выручки включите в доходы.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Статья: Продажа лизингового имущества

Турфирма применяет «упрощенку» с объектом «доходы минус расходы». Фирма получила автомобиль в лизинг в июле 2010 года, его выкупная стоимость установлена в размере 1000 руб. А стоимость самой сделки – 589 706,76 руб. (это общая сумма лизинговых платежей). Сейчас фирма планирует продать автомобиль. Нужно ли восстанавливать остаточную стоимость автомобиля и пересчитывать налоговую базу за прошлые годы?

Нет, не нужно.

Таким образом, лизингополучатель вправе признавать в составе расходов ежемесячно затраты согласно полученным от лизингодателя первичным документам.

Выкупная стоимость основных средств может быть учтена в отчетном периоде перехода права собственности на эти основные средства. До перехода права собственности на предмет лизинга лизингополучатель не сможет признать сумму выкупной стоимости в качестве расходов на приобретение основных средств.

Таким образом, если все расходы по приобретению автомобиля лизингополучателем были произведены (есть акты) и оплачены и переход права собственности состоялся, то они обоснованно включены в налогооблагаемую базу по «упрощенке». Восстанавливать в данном случае ничего не нужно. А при продаже автомобиля вся полученная выручка будет облагаться единым налогом по ставке 15 процентов.*

2. Рекомендация:Как лизингополучателю отразить в бухучете и при налогообложении лизинговые платежи за пользование имуществом

УСН

3. Рекомендация:Как лизингополучателю отразить в бухучете и при налогообложении лизинговые платежи в части выкупной стоимости

УСН

После уплаты всей выкупной стоимости и перехода права собственности на имущество сформированные затраты можно списывать.

Входной НДС, который перечисляли в составе признанной в расходах выкупной стоимости, отнесите:

4. Рекомендация:Как пересчитать единый налог при упрощенке, если основное средство (нематериальный актив) было реализовано до истечения нормативных сроков

Пересчет единого налога

5. Рекомендация: Как отразить при налогообложении продажу основных средств

УСН

Главбух советует: есть аргументы, позволяющие уменьшить налоговую базу «доходы минус расходы» на остаточную стоимость продаваемого объекта, приобретенного до перехода на упрощенку.

Учитывая официальную позицию контролирующих ведомств, право списать в расходы остаточную стоимость реализованных основных средств, скорее всего, придется отстаивать в суде.

Какие нужны документы

Перечень документов, которые сопровождают сделку по продаже авто, приобретенного в лизинг, зависит от конкретной ситуации. Так, если клиент выполнил все обязательства перед лизинговой компанией и переоформил транспортное средство на себя, сделка ничем не будет отличаться от стандартной купли-продажи. Если же обязательства до конца не выполнены, то продать авто лизингополучитель не сможет. Для этого ему с потенциальным покупателем необходимо обратиться в лизинговую компанию.

Реализация автомобиля, приобретенного в лизинг, может осуществляться на основании договора по переуступке прав. Если потенциальный покупатель желает полностью выплатить долг за автомобиль, для оформления соглашения достаточно представить паспорт. А если же планируется долгосрочная аренда с правом выкупа, тогда перечень документов зависит от требований компании. Обычно нужно предоставить паспорт и водительское удостоверение. Но иногда необходимы также:

  • дополнительный документ, удостоверяющий личность, – загранпаспорт, водительские права и т. п.;
  • справка о доходах или другой документ, подтверждающий платежеспособность;
  • СНИЛС;
  • ИНН.

Покупателю, чтобы убедиться в правильности расчетов, следует потребовать у продавца копии всех квитанций, подтверждающих лизинговые взносы.

Кому и когда может потребоваться продажа лизингового авто

Выкуп автомобилей в лизингеЧаще всего лизинговые транспортные средства приобретаются юридическими лицами, которые не в состоянии купить авто за его полную стоимость. Как правило, организации становятся лизингополучателями грузовых авто, стоимость которых превышает 1 миллион рублей. Приобретение такого транспорта в лизинг гораздо выгоднее, чем покупка его за счет кредитных средств.

Через какое-то время лизинговое транспортное средство может стать бесполезным. В такой ситуации клиент может действовать двумя способами:

  1. Отказаться от внесения выплат, расторгнув договор лизинга. В результате, лизингополучатель понесет некоторые убытки, так как большинство договоров предусматривают возмещение за досрочное прекращение отношений.
  2. Перепродать свои обязательства по договору лизинга транспортного средства иному юридическому или физическому лицу.

Второй вариант выгоден для всех сторон сделки:

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Releated

О классификации методов оценки величины налоговых рисков

Содержание1 События в профессиональной сфере2 Управление налоговыми рисками3 Классификационные виды фискальных рисков4 Понятие и классификация налоговых рисков4.0.1 Можно выделить несколько видов налоговых рисков:5 Система управления налоговыми рисками на предприятии6 Налоговые риски и их оценка7 Цикл хозяйственной деятельности организации, включающий взаимосвязанные и последовательные этапы8 Критерии оценки налоговых рисков9 Классификация налоговых рисков10 Понятие налоговых рисков События в […]

Справка о неполучении пособия при рождении ребенка

Содержание1 Как и где получить справку о неполучении пособия при рождении ребенка1.1 Как правильно оформить документ1.2 Образец справки о неполучении пособия1.3 Справка от работодателя: кто может получить1.4 Справка безработным родителям1.5 Где получить в случае самозанятости родителя1.6 Что делать, когда муж не хочет оформлять справку2 Справка о неполучении единовременного пособия при рождении ребенка3 Как получить самостоятельно4 […]