Пример расчета УСН Доходы в 2018 году

Объект Доходы

Здесь имеют значение только доходы.

Для расчета берутся не только поступления от продажи товаров и услуг, но и внереализационные.

Это курсовая разница, прибыль от участия в других организациях, проценты по займам, штрафы от контрагентов и т.д.

Выручка учитывается кассовым методом, то есть в момент поступления денег на расчетный счет или в кассу.

Чтобы рассчитать авансовый платеж по УСН за I квартал, нужно взять выручку за 3 месяца и умножить ее на процентную ставку.

Обычно это 6%, но в некоторых регионах для определенных видов деятельности могут быть установлены льготные ставки от 1 до 6% — это надо уточнять в местной ИФНС.

Из полученного значения вычитаются страховые взносы, уплаченные в первом квартале.

Это могут быть:

  1. Фиксированные взносы индивидуального предпринимателя за себя.
  2. Дополнительные страховые взносы ИП с поступлений, превышающих 300 000 рублей.
  3. Взносы ИП и ООО за сотрудников.

Напомним, что ИП без сотрудников могут уменьшать налог на взносы вплоть до нуля, ИП с сотрудниками и ООО — не более, чем на 50%.

Если предприниматель или организация платят торговый сбор, его тоже можно вычесть из рассчитанного платежа.

Причем 50%-ное ограничение в этом случае не действует.

Последующие расчеты делаются нарастающим итогом.

То есть для вычисления аванса по итогам второго квартала, нужно взять выручку и страховые отчисления с января по июнь, а третьего – с января по сентябрь.

Пример расчета авансового платежа по УСН:

ИП Баринов за январь, февраль и март 2017 года выручил 270 тысяч рублей.

В этот же период он заплатил страховые взносы за 2017 год в сумме 8 тысяч и дополнительные взносы за прошлый год с поступлений свыше 300 тыс. — 7 тысяч.

Расчет за три месяца будет выглядеть так:

270 х 6% — 8 – 7 = 1,2 тыс.

Эту сумму Баринов должен перечислить в бюджет до 25 апреля 2017 года.

Во втором квартале Баринов заработал еще 250 тыс. плюс получил 20 тысяч штрафа от поставщика, который нарушил условия договора, то есть в общей сложности выручка за 6 месяцев: 270 + 250 + 20 = 540.

Страховые взносы во втором квартале – 10 тысяч, то есть в общей сложности за 6 месяцев: 8 + 7 + 10 = 25.

Расчет за 6 месяцев будет такой:

540 х 6% — 25 = 7,4 тыс.

1,2 из них Баринов уже заплатил в первом квартале, их надо вычесть.

7,4 – 1,2 = 6,2 тыс. – столько необходимо перечислить в бюджет до 25 июля 2017 года.

В третьем квартале Баринов выручил 300 тысяч.

Общая сумма за 9 месяцев – 840.

Страховые взносы в третьем квартале – 9,99 тысяч.

Общая сумма взносов за 9 месяцев – 34 990.

Расчет авансовых платежей УСН за 9 месяцев:

840 х 6% — 34,99 = 15,41 тыс. руб.

6,2 и 1,2 из них уже перечислены в бюджет по итогам первого и второго кварталов.

Осталось:

15,41 – 6,2 – 1,2 = 8,01 тыс. — столько нужно заплатить до 25 июля 2017 года.

По итогам года общая выручка Баринова составила 1,1 млн. руб.

В четвертом квартале страховые платежи он не перечислял.

Налог УСН за год будет такой:

(Доход за год) х 6% — (выплаченные взносы) — (выплаченные авансы)

1 100 х 6% — 34,99 — (6,2 + 1,2 + 8,01) = 15,6 тыс. — столько необходимо перечислить до 30 апреля 2018 года.

ИП заработал больше 300 000, значит ему дополнительно нужно перечислить взносы:

(1 100 — 300) х 1% = 8 тыс. Для этого есть время до 1 апреля 2018 года.

Эту сумму можно будет вычесть из аванса за I квартал 2018 года.

Если же Баринов заплатит допвзнос до конца 2017 года, то сможет вычесть его из налога за 2017 год.

Важные нюансы

Практически ежегодно система налогообложения подвергается изменениям, за которыми нужно тщательно следить. Так, с 2015 года все компании на УСН являются плательщиками налога на имущество, от которого ранее они были освобождены. В 2017 году эта норма сохраняется.

Также в отдельных регионах ставка по УСН может быть снижена, уточнить это можно в своей налоговой инспекции. Кроме того, законодательно закреплено право на снижение размера налога на суммы страховых отчислений за работников организации и фиксированных взносов ИП.

Ведение бухгалтерского баланса при таком режиме упрощено:

  • для ИП предполагается только ведение КУДиР (Книга учета доходов и расходов);
  • для ООО к ведению КУДиР добавляется ведение бухгалтерского баланса.

Важно! Существует понятие минимального налога при УСН. Сумма к оплате не может быть меньше 1% от общего оборота

Тем, кто отработал себе в убыток, придется выплатить эту сумму вне зависимости от ситуации.

Порядок расчета по УСН редко у кого вызывает вопросы. Он не сложен, однако, стоит на примере показать, как следует производить вычисление в 2017 году.

Санкции за неуплату авансов и налога

Что будет, если руководитель бизнеса проигнорирует ежеквартальную “предоплату налога” и уплатит всю сумму по завершении календарного года? При отсутствии авансовых платежей налоговая может начислять пени за каждый день просрочки (воспользуйтесь нашим бесплатным калькулятором пеней, чтобы рассчитать их сумму). А при неуплате налога по итогам года контролирующий орган вправе оштрафовать организацию или предпринимателя. Штраф может составить 20% от неуплаты. Но если фирма или ИП спохватились и уплатили налог, до того как чиновники обнаружили неуплату, то будут начислены только пени.

Как рассчитать налог на калькуляторе

Калькулятор поможет рассчитать налог за конкретный период — 1 квартал, полугодие, 9 месяцев или год. В верхней части калькулятора отметьте вашу форму собственности и укажите, есть ли у вас работники, укажите объект налогообложения. Обозначьте налоговый период, за который хотите рассчитать аванс или налог к уплате, при необходимости укажите убытки прошлых лет.

В средней части калькулятора укажите налоговую ставку — она может меняться в зависимости от региона. Проставьте флажок, если вы платите торговый сбор. Калькулятор формирует новые поля для заполнения в зависимости от особенностей вашей деятельности. Далее укажите суммы доходов за прошедшие периоды, при необходимости — суммы расходов, уплаченных строго в налоговом периоде взносов и торгового сбора.

В нижней части калькулятора моментально отражаются расчеты: вы видите сумму к уплате, крайний срок уплаты и актуальные КБК, на который перечисляются средства.

Онлайн-калькулятор — это часть веб-сервиса Контур.Бухгалтерия. Сервис подходит руководителям малого бизнеса, бухгалтерам и бухгалтерским фирмам, которые работают с малыми предприятиями. Легкий учет, зарплата, автоматическая отчетность и другие программы объединены в одном сервисе.

kontur.ru

Отчетность на УСН доходы

У предпринимателей число отчетов, которые они должны сдавать, зависит от наличия принятых сотрудников.

ИП без работников на упрощенке должен подавать:

  1. Декларацию УСН;
  2. Декларацию по НДС (если при отгрузке выделялся данный налог);
  3. Декларации по транспортному и земельному налогам (если есть объекты исчисления налога);
  4. Отчетность в статистику в полном объеме.

Предприниматель, у которого есть сотрудники и ООО, кроме упомянутых выше отчетов также сдают:

  1. 2-НДФЛ после завершения года по всем своим сотрудникам;
  2. 6-НДФЛ по завершении каждого квартала;
  3. Расчет по страховым взносам по завершении года;
  4. Отчетность в ПФ: 

    1. Форма СЗВ-СТАЖ.
    2. Форма СЗВ-М;
  5. Отчетность в соцстрах — 4-ФСС;
  6. Среднесписочная численность (для организаций).

Организации подают те же самые отчеты, что и предприниматели за себя и работников. Кроме этого, у них добавляется обязанность оформить и подать по итогам года баланс и приложения к нему. Малые фирмы имеют право составлять их по упрощенной форме, все остальные – по полной.

Кто может применять

Применение льготной системы налогообложения предполагает, что она доступна только для тех субъектов бизнеса, которые соответствуют критериям применения ее, установленным НК РФ:

  • Главным критерием использования УСН является среднесписочная численность субъекта хозяйствования, которая не может превышать 100 человек.
  • Кроме того учитывается размер получаемых за год доходов. Для перехода на УСН выручка субъекта за 9 месяцев не должна быть больше 112,5 млн. рублей. Налогоплательщик утрачивает право на льготный режим, если его годовые доходы превышают 150 млн. рублей.
  • Также учитываются остаточная стоимость основных средств, которая не должна превышать 150 млн. рублей, доля в уставном капитале упрощенца, приходящаяся на одного юрлица, не может быть более 25 %, у организации не должно быть филиалов.

Внимание! При несоответствии им, субъект утрачивает право на льготный режим. То есть система УСН доходы доступна на предпринимателей и организаций, отнесенных к малому бизнесу.

Калькулятор для расчета налога по УСН

Организации и ИП на УСН должны платить соответствующий налог. Сам налог уплачивается один раз в год. А по итогам каждых трех месяцев налогоплательщики на УСН перечисляют в бюджет авансовые платежи. В зависимости от ряда факторов у каждого плательщика УСН будет получаться та или иная сумма налога. Наш онлайн-калькулятор поможет без ошибок рассчитать налог и авансы и учтет при расчете все факторы, влияющие на итоговую сумму.

Онлайн-калькулятор УСН поможет не только рассчитать налог, но и сэкономить на нем. Ведь, используя наш калькулятор, вы точно на законных основаниях учтете все полагающиеся льготы.

Напомним, что УСН бывает двух видов:

  • налог считается с доходов;
  • налог считается с разницы между доходами и расходами.

Стандартные ставки налога — 6 и 15 процентов соответственно для первого и второго вида УСН. Регионы вправе изменять ставки.

Информация о налогах. Базовые параметры и допущения, используемые в работе налогового калькулятора.

Налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения (налог УСН): объект налогообложения «доходы» — ставка 6 %; объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» («доходы минус расходы») — ставка от 5 до 15 % (устанавливается региональным законодательством; например, в Санкт-Петербурге и Ленинградской области ставка составляет 7%). Объект налогообложения налогоплательщик выбирает самостоятельно.

Минимальный налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения (минимальный налог УСН): Уплачивается при объекте налогообложения «доходы минус расходы» вместо «обычного» налога в случае, если сумма «обычного» налога оказывается меньше одного процента дохода налогоплательщика. Минимальный налог составляет 1 % от дохода.

Калькулятор учитывает все возможные варианты применения УСН, и рассчитывает «упрощенный» налог в строгом соответствии с главой 26.2 Налогового кодекса РФ «Упрощенная система налогообложения», а страховые взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Фонд обазательного медицинского страхования — с соответствии с главой 34 Налогового кодекса РФ «Страховые взносы в Российской Федерации».

Обращаем Ваше внимание: при объекте налогообложения «доходы минус расходы» сумму расходов необходимо вводить в соответствующее поле калькулятора без включения в нее сумм начисленной заработной платы и суммы страховых взносов. Зарплата работников вводится в отдельное поле, а страховые взносы калькулятор рассчитает сам

Перечень расходов, которые возможно учесть при расчете налоговой базы объекта налогообложения «доходы минус расходы», также приведен в главе 26.2 НК РФ.

Для отдельных категорий плательщиков страховых взносов законодательством установлены пониженные тарифы (например, для сельскохозяйственных товаропроизводителей, для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий и ряда других). Калькулятор не учитывает возможность применения подобных льгот и рассчитывает страховые взносы по тарифам, установленных названным законом для «обычных» юридических лиц и индивидуальных предпринимателей нельготных категорий. Также калькулятор не учитывает предельную величину базы для начисления страховых взносов в Пенсионный фонд. При превышении размера годовой заработной платы отдельных работников этой предельной величины страховые взносы для данных работников рассчитываются от суммы превышения по пониженным ставкам, определяемым законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Ставка налога на доходы физических лиц (НДФЛ) составляет 13%, удерживается работодателем из начисленной работнику заработной платы и перечисляется в бюджет (пример: зарплата работника — 20000 руб., НДФЛ — 2600 руб., на руки работник получит 20000 — 2600 = 17400 руб.). Калькулятор рассчитывает НДФЛ и «чистую» заработную плату в соответствии с вышеприведенным примером, исходя из того, что работники не имеют льгот и права на налоговые вычеты, установленные налоговым законодательством для отдельных категорий граждан (например, для имеющих детей). Для более точного расчета НДФЛ необходимо руководствоваться положениями главы 23 Налогового кодекса РФ «Налог на доходы физических лиц».

Есть вопросы? Перейдите в Контакты и свяжитесь с нами или отправьте сообщение с помощью этой формы обратной связи:

petroleks.ru

Стр.1

На первой странице в основном информация о налогоплательщике расчетов нет.

ИНН
1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

— ИНН ИП или организации

КПП

— КПП только для организаций (для ИП прочерки)

Номер корректировки

— При первичной Декларации УСН «Номер корректировки» проставляется «0—«. При представлении уточненной Декларации указывается номер корректировки, отражающий, какая по счету уточненная Декларация представляется в налоговый орган (например, «1—«, «2—» и т.д.).

Налоговый период (код)
3 4

— 34 — Календарный год; 50 — При реорганизации (ликвидации) ИП либо организации или при переходе на другой налоговый режим

Отчетный год
2 1 1

— За какой год декларация УСН

Представляется в налоговый орган (код)
1 1 1 1

— Обычно первые 4 цифры от вашего ИНН.

по месту нахождения (учета) (код)
1 2

— 120 — Для ИП; 210 — для организаций

— 120 — Для ИП; 210 — для организаций

Достоверность и полноту сведений,указанных настоящей декларации, подтверждаю: 1 — налогоплательщик, 2 — представитель налогоплательщика Если 1 — то оставить прочерки ниже, если 2 — то вписать ФИО представителя

Какие виды доходов участвуют в расчете налога

Налогом облагаются следующие доходы ИП и ООО на УСН:

  • оплата и предоплата за товары и услуги (в рамках деятельности на УСН);
  • штрафы и пени, выплаченные контрагентами;
  • списанная кредиторская задолженность;
  • проценты по займам;
  • излишки, выявленные в ходе инвентаризации.

Если какие-либо виды деятельности переведены на ЕНВД, доходы от них в налогооблагаемую базу по УСН не включаются.

Также не включаются следующие поступления:

  • имущество, вложенное в уставный капитал или полученное по целевому финансированию;
  • доходы, облагаемые налогом на прибыль (для предпринимателей – налогом на доходы физических лиц);
  • деньги или имущество, полученные по договору займа в погашение основного долга.

Упрощенцы используют кассовый метод учета доходов, то есть все поступления отражаются в момент зачисления денег на расчетный счет (поступления в кассу) независимо от того, когда фактически будут поставлены товары или оказаны услуги.

Например, ООО получило предоплату от клиента в счет предстоящих поставок в декабре 2017 года, а товар был отгружен только в феврале 2018 года. Деньги, поступившие в декабре, будут считаться доходом 2017 года и войдут в налогооблагаемую базу за этот год.

Калькулятор расчета УСН доходы 2017 года

Калькулятор УСН 6% предназначен для расчета единого налога теми налогоплательщиками, которые выбрали налоговую базу «доходы». Для осуществления расчета УСН 6 калькулятор попросит заполнить исходные данные.

Воспользуйтесь нашим сервисом «Калькулятор УСН 6%

Потребуется указать сумму дохода за каждый квартал, сумму уплаченных страховых взносов (в том числе на добровольное страхование), пособий по больничному и авансовых платежей по единому налогу. При необходимости есть возможность отразить оплату торгового сбора.

Отдельно можно рассчитать налог за квартал.

Реализована возможность расчета единого налога при УСН для ИП без наемных работников. Отличием такого калькулятора является уменьшение налога на фиксированный страховой платеж.

С 2016 года субъекты РФ вправе снижать налоговую ставку вплоть до 1%. Поэтому, прежде чем использовать калькулятор, рекомендуется изучить местное законодательство и узнать, какой процент применяется в вашем регионе.

Особенности калькулятора по расчету налога УСН

Для вычисления размера УСН (упрощенки) за налоговый год существует множество калькуляторов. Они включают следующие формы, обязательные для заполнения:

  • доходы (поквартально);
  • авансовые платежи (также поквартально);
  • сумма страховых взносов за себя или за себя и работников.

Согласно указанным в этих графах данным рассчитывается общая сумма налога, которую необходимо уплатить в конце года. В нее не входят авансы, которые платятся по итогу каждых 3 месяцев. Для расчета авансов специальный сервис не нужен, так как вычисления легко проводятся самостоятельно. Подробнее о них рассказано ниже.

Итоговый налог может быть отрицательным. Это говорит о том, что индивидуальный предприниматель может сделать вычет по итогу годовой деятельности и вернуть определенную сумму, которая ранее была уплачена в качестве страховых взносов в не бюджетные организации.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Releated

О классификации методов оценки величины налоговых рисков

Содержание1 События в профессиональной сфере2 Управление налоговыми рисками3 Классификационные виды фискальных рисков4 Понятие и классификация налоговых рисков4.0.1 Можно выделить несколько видов налоговых рисков:5 Система управления налоговыми рисками на предприятии6 Налоговые риски и их оценка7 Цикл хозяйственной деятельности организации, включающий взаимосвязанные и последовательные этапы8 Критерии оценки налоговых рисков9 Классификация налоговых рисков10 Понятие налоговых рисков События в […]

Выкуп автомобилей в лизинге

Содержание1 Транспортный налог2 2.Статья: Выкупленный предмет лизинга можно оприходовать в учете как обычный товар 3 3. Рекомендация: Как начислить НДС при реализации товаров (работ, услуг) 4 4. Рекомендация: Как в бухучете отразить выручку и расходы при реализации основного средства 5 1.24. Реализация материалов6 Варианты купли-продажи ТС после лизинга7 Преимущества приобретения машины в лизинг8 Ситуация из […]