Если плательщик УСН выставил счет-фактуру

Содержание

Вычет НДС при оплате наличными расходов на командировки

В соответствии с п. 7 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, уплаченные по расходам на командировки (расходам по проезду к месту служебной командировки и обратно, включая расходы на пользование в поездах постельными принадлежностями, а также расходам на наем жилого помещения), принимаемым к вычету при исчислении налога на прибыль.

В Письме Минфина России от 25.03.2004 N 16-00-24/9 разъяснено, что с учетом положений п. 7 ст. 168 НК РФ суммы НДС, уплаченные в составе расходов на наем жилого помещения во время командировки и выделенные отдельной строкой в счете гостиницы, могут быть приняты к вычету, если данный документ является бланком строгой отчетности, а также при наличии документов, подтверждающих оплату данных расходов (кассового чека).

Несмотря на указанное разъяснение, налоговые органы отказывают налогоплательщикам в вычете НДС, если по командировочным расходам отсутствует счет-фактура. Однако суды в данном случае принимают решения в пользу налогоплательщиков.

Так, например, согласно Постановлению ФАС Северо-Западного округа от 20.03.2006 N А13-6556/2005-26 общество включило в состав налоговых вычетов суммы НДС по расходам на командировки, выделенные расчетным путем из платежных документов. Налоговая инспекция отказала налогоплательщику в вычете, полагая, что при оплате за наличный расчет подотчетным лицом услуг гостиниц в период служебной командировки основанием для вычета могут быть только счет-фактура и расчетные документы. Для обоснования применения вычетов общество предъявило договоры подряда, приказы о направлении лиц в командировки, командировочные удостоверения, счета за проживание в гостинице, квитанции оплаты. Суд установил, что представленные обществом квитанции соответствуют бланкам строгой отчетности «Квитанция», утвержденным Письмом Минфина России от 20.04.1995 N 16-00-30-35, для использования при расчетах с населением и учета наличных денежных средств без применения ККМ, а представленные обществом счета соответствуют бланкам «Счет», утвержденным Приказом Минфина России от 13.12.1993 N 121. Поскольку представленные обществом расчетные документы являются бланками строгой отчетности, суд сделал вывод, что они подпадают под понятие иных документов установленной формы, предусмотренных п. 7 ст. 168 НК РФ, и признал обоснованным применение обществом налоговых вычетов по расходам на командировки.

Некоторые суды признают право налогоплательщиков на вычет НДС по командировочным расходам не только при отсутствии счета-фактуры, но и при отсутствии бланков строгой отчетности (форма 3-Г «Счет»). Так, например, в соответствии с Постановлением ФАС Волго-Вятского округа от 28.08.2006 N А29-8205/2005а доводы налогового органа о том, что услуги гостиниц должны оформляться только бланками строгой отчетности формы 3-Г «Счет», не основаны на нормах действующего законодательства о налогах и сборах. Налоговая инспекция устанавливает дополнительные требования к оформлению подтверждающих командировочные расходы документов, что ведет к значительному ограничению прав налогоплательщика при применении налоговых вычетов. В данном случае суд признал обоснованным применение обществом налоговых вычетов на основании кассовых чеков об оплате услуг гостиниц.

Как сдать отчёт по НДС

Если вы выставляли счёт-фактуру с НДС, в инспекцию необходимо сдать декларацию. Для отчётности по НДС установлены следующие сроки:

  • за I квартал до 25 апреля;
  • за II квартал до 25 июля;
  • за III квартал до 25 октября;
  • за IV квартал до 25 января.

Декларацию по НДС нужно предоставлять только в электронном виде. В ней должна содержаться информация обо всех полученных и выставленных счетах-фактурах. подготовит отчётность по НДС автоматически на основании выставленных документов и передаст в налоговую через интернет.

Счёт-фактура ИП — образец этого документа приводится в нашей статье. Также из нее вы узнаете о том, существуют ли особые правила его оформления для предпринимателей, когда в его строках и графах можно поставить прочерки, как его составляют спецрежимники и могут ли ИП на ЕСХН в 2019 году не оформлять счета-фактуры.

Счет-фактура при усн счет-фактура с ндс и без ндс в 2018 году

Во-вторых, если вы не перечислите налог, то в случае, когда ваш клиент будет заявлять его к вычету, эту сумму ему зачесть не разрешат, а это опять проблемы с контрагентом и налоговой. Кстати говоря, даже если вы заплатите налог в бюджет, есть вероятность того, что вашему клиенту придется доказывать свое право на вычет в суде. Какое решение выбрать Чтобы минимизировать свои риски ИП и ООО на упрощенке выгоднее не оформлять счета-фактуры с НДС – вы от него освобождены и этим плюсом спецрежима надо пользоваться.

Инфо

Попробуйте заинтересовать клиента более низкой ценой и скидками. Возможно, он и сам откажется от идеи запрашивать у вас документы с выделением НДС из-за того, что в будущем сумму налога будет проблематично принять к вычету. Оптимальным решением является разговор между руководителями, решение должно исходить от самого ИП или директора ООО, а не от бухгалтера или менеджера.

Когда обязательно формировать счет-фактуру без НДС

Статья 145 устанавливает, что в случае, если выручка компании за 3 месяца составляет 2млн.руб. и менее, то НДС при продажах можно не начислять и не уплачивать. При этом НДС в счетах-фактурах поставщиком не выделяется к возмещению.

Освобождение от уплаты НДС по ст.145 – это право, а не обязанность налогоплательщика. Если он хочет по-прежнему работать с НДС, это его право, в этом случае не нужно ничего сообщаться налоговой, а продолжить работать на прежних условиях. Если же есть желание освободиться от НДС, то установив у себя достаточный уровень выручки, следует направить документы уведомительного характера в налоговую, заявив о своем желании и подтвердив право на освобождение.

Выручка считаться за три последовательных месяца.

Не платить НДС можно только в том случае, если не продаются подакцизные товары. По ввозным операциям НДС по-прежнему нужно начислять.

Сто сорок пятая статья четко определяет, что в случае, если компания использует право, дарованное этой статьей, то счета-фактуры нужно по-прежнему выставлять, указывая, что они без НДС.

Освободиться от НДС можно на срок один год, далее нужно либо продлить свое право, либо отказаться от него. На протяжении всего этого года по каждой операции (за исключением импортных) нужно выставлять счета-фактуры без НДС.

Как заполнить счет-фактуру без НДС?

Бланк счета-фактуры, актуальный на 2016 год, утвержден Постановление №1137 от 26 декабря 2011. Это же Постановление содержит форму корректировочного счета-фактуры.

Если организация освобождена от НДС по ст.145, то при продажах, а также при получении авансов от покупателей она обязана выставлять счет-фактуру.

В этом бланке заполняются все поля как обычно, при этом в поле 7 «Ставка» пишется формулировка «без НДС», в поле 8 «Сумма» также пишется «без НДС».

Далее счет-фактуры как обычно подписывается ответственными лицами и передается покупателю. Такой счет-фактуру продавцу нужно зарегистрировать в книге продаж как обычно, а вот покупателю его регистрировать в книге покупок не нужно, так как он не дает возможность направить НДС к вычету.

Образец заполнения счета-фактуры без НДС – скачать .

Можно ли в полях 7 и 8 поставить нули?

Не допускается вместо фразы «без НДС» ставить 0. Ноль в поле для указания ставки НДС будет воспринят налоговиками как нулевая ставка, которая применяется при экспортных операциях. Если налоговая увидит 0 в поле 7, то потребует обосновать правомерность применения нулевой ставки документально.

Также нули налоговой могут приняты как неправильно посчитанный налог, в связи с чем исчислит его самостоятельно от стоимости товаров по соответствующей этим товарам ставке НДС и заставит уплатить в бюджет.

Чтобы не допустить подобных недоразумений, следует писать «без НДС», но никак не нули.

Когда счет-фактуру без НДС можно выставлять по желанию?

Как выше было сказано, обязательно формировать счет-фактуру без НДС нужно только в одном случае – при освобождении от налога по сто сорок пятой статье НК РФ.

Выписка этого документа во всех остальных случаях является исключительно самостоятельным осознанным решение продавца. Такое не действие не нарушает налогового законодательство. Компания при желании может выставить счет-фактуру без НДС, даже если не обязана это делать

Важно при этом опять же не ставить в полях 7 и 8 нули, а указать «без НДС»

Когда выставление счета-фактуры без НДС возможно:

  1. При осуществлении операций, не облагаемых НДС (ст.149 НК РФ);
  2. Если используется УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН.

Для чего выставлять счет-фактуру в этих случаях, если этого не требует НК РФ?

Обычно такое действие продавцом выполняется по требованию покупателя. У многих организация таким образом сложился документооборот, что им требуется для соответствия своим требованиям получит счет-фактуру, даже если она без НДС. Или договор, заключенный между сторонами, требует предоставления этого документа.

Возможно, покупатель просто не знает о том, что продавец в указанных случаях может не выставлять счет-фактуру, при этом не нарушив положения НК РФ. В этом случае можно с клиентом провести разъяснительную беседу.

Если клиент очень просит выписать ему такой документ, продавец может это сделать, не боясь нарушить налоговые законы. Обязанность по уплате НДС не появится, если указать в полях 7 и 8 «без НДС», отчетность по НДС сдавать не придется.

Иногда продавцу самому нужно по какой-либо причине иметь счет-фактуру.

Нужно ли в этих случаях где-то регистрировать счет-фактуру? Так как выписка этого документа не является обязанностью продавца, то и регистрировать его нигде не нужно – покупатели не регистрируют его в книге покупок, продавцы не заносят его в книгу продаж.

Выделение НДС при упрощенке

 — что делать если ИП или ООО на упрощенке пришла оплата с выделенным НДС

Очень часто при работе с контрагентами происходит ситуация когда фактически счет- фактура выписывается без выделения НДС, а вот оплата приходит с выделением. В назначении платежа указывают суммы налога на добавленную стоимость, что делать?

Ничего страшного не произошло, факт начисления налога на добавленную стоимость для плательщика упрощенки является выписки счета-фактуры, все остальное не будет основание для уплаты. То есть платить и подавать декларацию не нужно.

 — что делать если ИП или ООО выписали счет-фактуру с НДС

Если Вы все-таки выписали счет-фактуру то необходимо подать декларацию и произвести уплату. Не стоит забывать, что существуют операции при которых как ИП так и ООО обязаны начислить налог и произвести оплату, перечень таких ситуаций привожу ниже.

Когда платиться НДС при работе на ЕНВД, патенте и УСН

Кроме фактов «добровольных» обязательств по уплате НДС плетельщика УСН, есть варианты когда платить и подавать декларацию необходимо по требованию закона, причем платить нужно индивидуальным предпринимателям, юридическим лицам работающим на патенте или ЕНВД.

Первый блок когда нужно платить всем в соответствии со ст.346.11 НК.РФ

  • — при импорте товаров:
  • — при осуществлении операций в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором инвестиционного товарищества, договором доверительного управления имуществом или концессионным соглашением на территории Российской Федерации (ст.174.1)

Второй блок обязательной уплаты НДС плательщиков УСН,ЕНВД и патента не зависимо ИП или ООО в соответствии с ст. 161 НК РФ

  • — при покупке на территории России товаров у иностранных компаний не стоящих на налоговом учете. Заметьте не при импорте (без пересечения границы), а просто иностранной компании.
  • – при аренде федерального, муниципального имущества или имущества субъектов РФ у органов государственной власти и местного самоуправления. НДС начисляется на сумму аренды и уплачивается Вами, арендодатель поучает сумму вычетом налога;
  • – при покупке государственного (муниципального) имущества, не закрепленного за государственными (муниципальными) предприятиями (учреждениями), составляющего государственную (муниципальную) казну России. Аналогично при покупке начисляется налог и продавец получает сумму без НДС, а покупатель подает декларацию и уплачивает налог;
  • – при реализации имущества по решению суда, конфискованного и бесхозного имущества, кладов и скупленных ценностей, а также ценностей, перешедших к государству по праву наследования;

Сроки подачи декларации НДС для ИП на УСН

Декларация по налогу подается в течении 25 дней с момента окончания отчетного периода, то есть до 25 числа следующего месяца. Форма декларации стандартная. Напомню, ставка налога 18%, при этом существует целый перечень продукции и услуг, в которых ставки уменьшены или установлены на уровне 0.

Сроки уплаты НДС на специальных системах налогообложения

Налог уплачивается до 25 числа следующего за отчетным периодом. Согласно НК уплата НДС производится равными частями до 25 числа каждого месяца, декларация подается один раз в квартал. Но данное правило относится к лицам являющимися плательщиками, для тех, кто уплачивает «разово» желательно не разбивать помесячно, а уплатить одной суммой до 25 числа следующего месяца за отчетным.

Россияне фактически платят 48%, а не 13% налога

Александр Аузан (МГУ) считает, что Россия — страна с максимальной долей косвенных налогов

Дата загрузки: 2014-10-12

Если плательщик УСН выставил счет-фактуру

Пример заполнения

С 01.10.2017 начали действовать новые требования по оформлению этого документа. Порядок заполнения следующий:

  1. В строке (1) указываем порядковый номер и дату выставления. Для всех видов СФ существует общая нумерация. Они фиксируются в хронологическом порядке (разрешается к номеру добавлять буквенное обозначение).

А для прибыли, главное, чтобы акт содержал все обязательные реквизиты, так как подтверждает расходы. При этом, входной налог в стоимости услуг не учитывается.

Обоснование

1.Из рекомендации Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга.

Как документально оформить отгрузку готовой продукции (выполнение работ, оказание услуг)

Реализация результатов выполненных работ (оказанных услуг)

Факт выполнения работ (оказания услуг) должен быть документально подтвержден (ч.

1 ст. 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ, п. 1 ст.

Альфа» отгрузила 10 мебельных гарнитуров «Офис» на Украину. Покупателем является Днепропетровский стрелочный завод.

Отпускная стоимость одного гарнитура составляет 150 000 руб. (облагается по ставке 0%). Общая сумма сделки – 1 500 000 руб. (10 шт. × 150 000 руб./шт.).

Мебельные гарнитуры реализованы в соответствии с таможенной процедурой экспорта.

Поэтому данная операция облагается НДС по ставке 0 процентов. Все необходимые документы, подтверждающие факт экспорта, «Альфа» представила в срок.

На стоимость отгруженной продукции «Альфа» предъявила Днепропетровскому стрелочному заводу счет-фактуру

При этом при заполнении строки 6б «ИНН/КПП покупателя» счета-фактуры бухгалтер принял во внимание то обстоятельство, что учет украинских организаций осуществляется в соответствии с законодательством Украины

Кодекса.»

Плательщики ЕНВД, например, не являются плательщиками НДС. Стало быть с/ф они не выставляют. Может быть есть какое-то законодательство по этому, где для меня, тупой, будет черным по белому написано, что и как.НК: Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 настоящего Кодекса, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации.

Баттерфляй, спросите у своих поставщиков, какой режим налогообложения они применяют.

Продолжаю: УСН.

ММВ-20-15/86).

4.Из рекомендации

Ольги Цибизовой, заместителя директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Когда входной НДС нужно включить в стоимость приобретенного имущества (работ, услуг)

Необходимость включения входного НДС в стоимость приобретенного имущества (работ, услуг, имущественных прав) зависит от системы налогообложения, которую применяет организация.

ОСНО

При применении общей системы налогообложения необходимость включения входного НДС в стоимость приобретенного имущества (работ, услуг, имущественных прав) зависит от того, использует ли организация освобождение от уплаты НДС.

Если организация использует освобождение, то все входные суммы НДС включайте в стоимость приобретенных товаров (работ, услуг, имущественных прав) (подп. 3 п.

На основании какого документа учитывать входной НДС

Любой плательщик НДС, отгружая товары (работы, услуги) юрлицам, обязан выписать счет-фактуру с выделенной в нем суммой налога на добавленную стоимость. На это у продавца есть пять календарных дней, считая со дня отгрузки ( п. 3 ст. 168 НК РФ ). «Входной» НДС будет также выделен в товарной накладной или акте, которые вы получаете.

Вместо счета-фактуры и товарной накладной (акта) с недавних пор может применяться единый универсальный передаточный документ (акт) (или сокращенно — УПД) (письмо ФНС России от 21.10.2013 № ММВ203/[email protected]). При этом, чтобы он имел силу счета-фактуры, данному документу продавец должен присвоить статус 1. Он указывается в левом верхнем углу УПД.

Так вот, если вы получаете УПД с кодом 1, то на основании этого одного документа вы отражаете в учете как «входной» НДС, так и остальную стоимость покупки.

Если вам выписывают накладную (акт) и счет-фактуру, то оба эти документа подтвердят ваше право принять НДС на расходы в налоговом учете (письмо Минфина России от 24.09.2008 № 03-11-04/2/147). Проверьте, чтобы счет-фактура был оформлен надлежащим образом и соответствовал всем необходимым требованиям. Так, документ должен быть составлен по действующей форме (утверждена постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, далее — постановление № 1137)

Это важно, поскольку все расходы в налоговом учете должны быть подтверждены. А для списания «входного» НДС в качестве отдельного вида расхода счет-фактура или УПД — обязательны

Во всяком случае, на этом настаивают проверяющие.

Суть вопроса. Чтобы принять «входной» НДС в расходы при УСН, нужен счет-фактура от поставщика или универсальный передаточный документ со статусом 1.

Что касается бухучета, то в нем отражать покупку с НДС можете на основании только накладной (акта) (п. 1 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Заметьте: счета-фактуры может не быть, если ваш сотрудник приобрел товар как подотчетное лицо и действовал при этом как обычный гражданин. Дело в том, что продавцы, занятые в сферах розничной торговли и общественного питания и торгующие для населения за наличный расчет, счета-фактуры могут не выставлять. Считается, что они выполнили свою обязанность по выставлению счета-фактуры, если выдали покупателю кассовый чек или бланк строгой отчетности (п. 7 ст. 168 НК РФ). При этом по общему правилу НДС в таких документах не выделяют (п. 6 ст. 168 НК РФ). Но если налог все-таки выделен, чек ККТ или бланк строгой отчетности можете приравнять к счету-фактуре. Об этом свидетельствует многочисленная арбитражная практика (см., например, постановление ФАС Московского округа от 23.08.2011 № КА-А41/767111).

Обратите внимание! На основании «авансового» счета-фактуры принять «входной» НДС к учету плательщик УСН не вправе. Полезные советы

Что делать со счетами-фактурами, которые продавец выставляет на предоплату

Полезные советы. Что делать со счетами-фактурами, которые продавец выставляет на предоплату

Продавцы, применяющие общий режим налогообложения, обязаны выставлять счета-фактуры не только на отгрузку, но и на предоплату, полученную от покупателя. Исключение — случаи, когда отгрузка производится в течение пяти календарных дней после поступления аванса (п. 3 ст. 168 НК РФ, письмо Минфина России от 12.10.2011 № 03-07-14/99). А что делать «упрощенцам», оплатившим покупку вперед и получившим «авансовый» счет-фактуру?

Поскольку товар вы только оплатили, но к вам он еще не поступил и вы его не оприходовали, то никакого расхода у вас не будет. Значит, не может быть речи и об учете «входного» НДС. Когда вы оплачиваете заранее работу или услугу, ситуация аналогичная — работа или услуга еще не выполнена, а значит, будет учтена позже. Поэтому фактически счет-фактура на аванс вам, «упрощенцам», и не нужен. Для учета «входного» НДС надо получить обычный счет-фактуру — на отгрузку.

Налоговый вычет при отсутствии счета-фактуры

Если плательщик УСН выставил счет-фактуру

На основании ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы «входного» НДС по товарам (работам, услугам, имущественным правам), которые приобретены для осуществления операций, признаваемых объектом обложения НДС.

Согласно п. 1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг, имущественных прав). При этом вычетам подлежат только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг, имущественных прав) после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг, имущественных прав) и при наличии соответствующих первичных документов.

Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав сумм налога к вычету (п. 1 ст. 169 НК РФ).

Исходя из изложенного для принятия сумм НДС к вычету необходимо выполнять следующие условия:

товары (работы, услуги, имущественные права) должны быть приобретены для осуществления операций, признаваемых объектом обложения НДС;

должны быть в наличии счета-фактуры;

приобретенные товары (работы, услуги) должны быть приняты к учету.

Таким образом, счет-фактура является документом, предоставляющим право на налоговый вычет. В общем случае отсутствие счета-фактуры лишает налогоплательщика права на вычет сумм НДС.

Данной позиции придерживаются и арбитражные суды.

Некоторые налогоплательщики полагают, что если у них отсутствуют счета-фактуры, то при отказе в применении налоговых вычетов и при расчете НДС налоговая инспекция должна применить расчетный метод, предусмотренный п. 7 ст. 166 НК РФ. Однако судьи в таких случаях не соглашаются с налогоплательщиками, указывая, что п. 7 ст. 166 НК РФ регулирует порядок расчета налога только при отсутствии у налогоплательщика бухгалтерского учета и объектов налогообложения. При этом налоговые органы имеют право исчислять суммы налогов расчетным путем на основании данных по иным аналогичным налогоплательщикам. Как правило, бухгалтерский учет и учет объектов налогообложения у налогоплательщиков присутствует, следовательно, положения п. 7 ст. 166 НК РФ при отсутствии счетов-фактур не могут быть применены (Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 06.03.2006 N А43-16596/2005-36-614).

По мнению отдельных налогоплательщиков, право на вычет может быть подтверждено иными первичными документами, однако судьи не соглашаются с ними (Постановление ФАС Уральского округа от 20.01.2009 N Ф09-2289/08-С2).

В некоторых ситуациях вычет будет правомерным и при отсутствии счета-фактуры.

Сущность и роль счёта-фактуры

Счёт-фактура составляется продавцом и передаётся покупателю не позднее чем через 5 дней после совершения сделки и является подтверждением факта оказания услуги или отпуска товаров.

Согласно Постановлению № 1137 от 26.12.2011 счёт–фактура может быть представлена на электронном или бумажном носителе с одинаковой юридической силой.

О том, как правильно закрепить право подписи на счетах-фактурах за уполномоченными на это лицами, читайте в нашей статье «Кто подписывает счет-фактуру (нюансы)?».

Познакомиться с образцом приказа или доверенности на право подписания счетов-фактур можно в материалах:

  • «Образец приказа о предоставлении права подписи счетов-фактур»;
  • «Образец доверенности на право подписи счетов-фактур».

Несмотря на отсутствие изменений в правилах оформления счетов-фактур, Минфин РФ достаточно часто дает пояснения по применению этих документов.

Надо ли выставлять счет-фактуру без НДС

Обновление: 6 октября 2016 г.

Наша организация применяет упрощенку. Поэтому НДС мы не платим. Но должны ли мы выставлять счета-фактуры с пометкой «без НДС»?

Выставлять счета-фактуры с пометкой «Без налога (НДС)» и регистрировать их в книге продаж обязаны только организации, применяющие освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ пп. 3. 5 ст. 168 НК РФ ; Письмо Минфина от 26.05.2015 № 03-07-14/30264 .

Счет-фактуру с пометкой «Без налога (НДС)» не надо выставлять:

  • при применении УСН или в рамках деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход;
  • при совершении операций, не облагаемых НДС согласно ст. 149 НК РФ. Например, не надо выставлять счет-фактуру на проценты по денежному займу. Но есть исключение — при экспорте в страны ЕАЭС товаров, не подлежащих обложению в соответствии ст. 149 НК РФ, составлять счета-фактуры надо подп. 1, 1.1 п. 3 ст. 169 НК РФ .

Нужна ли счет фактура если ип работает без ндс

При этом фирме придется заплатить за указанные в ней товары налог на добавленную стоимость и сформировать соответствующею налоговую декларацию. Системы налогообложения Российские нормативные документы считают реальной возможность использования фирмами не только общего режима уплаты налогов (ОСН) в казну, но и упрощенных систем – ЕНВД, УСН, ЕСХН и патентной системы. Целесообразно рассмотреть каждую из них более детально. ОСН – это общий режим взимания налогов, используемый в отношении тех фирм, которые в ходе регистрации или уже в процессе своей деятельности не заявили о своем желании перейти на специальные режимы. При ОСН в казну обязательно вносятся такие обязательные платежи, как: Из всех указанных видов налоговых отчислений наиболее существенным по объему платежей и сложности администрирования выступает НДС. Именно поэтому компании стремятся перейти на упрощенные системы.

Важно

Эта информация впоследствии переходит в налоговую декларацию. Все ООО и ИП, которые в ходе своей деятельности осуществляют обязательные платежи в казну на базе УСН не обязаны выписывать счета-фактуры (ст

346.11 НК РФ). Это обусловлено тем, что на их операции не начисляется НДС

Внимание

В то же время такие агенты на УСН выставляют счета-фактуры в отношении товаров, которые ввозятся на таможенную территорию РФ (ст. 174 НК РФ)

Таким образом, в общем виде составлять этот важный документ, а также вести по факту его представления или получения книги покупок и продаж предприниматели на упрощенки не должны. Тем не менее, на практике имеет место целый ряд специфических случаев, которые предусматривают иные условия.

Как быть с НДС по аренде государственного или муниципального имущества

«Входной» НДС с арендной платы государственного или муниципального имущества вы должны учитывать в общем порядке — о нем мы поговорили выше. Единственная разница — счет-фактуру арендодатель в данном случае вам не выписывает. Вы признаетесь налоговым агентом по НДС и сами выставляете этот документ себе. Поэтому в день расчетов с контрагентом удержите НДС из суммы арендной платы (п. 5 ст. 346.11 , а также абз. 1 п. 3 ст. 161 НК РФ).

Отразите удержание налога записями:

Дебет 60 (76) Кредит 51

перечислена арендодателю сумма арендной платы (без НДС);

Дебет 60 (76) Кредит 68

удержан с арендной платы НДС.

Обратите внимание! При аренде государственного или муниципального имущества «упрощенец», выступая в качестве налогового агента, сам выставляет себе счет-фактуру на сумму арендной платы с выделением налога и пометкой «Аренда государственного (муниципального) имущества». Не позднее следующих пяти календарных дней выпишите себе в одном экземпляре счет-фактуру на сумму арендной платы

Выделите в документе налог и сделайте пометку: «Аренда государственного (муниципального) имущества» (п. 3 ст. 168 НК РФ). В строке «Продавец» укажите реквизиты контрагента, в строке «Покупатель» — реквизиты своей фирмы. Подписать счет-фактуру должны ваш руководитель и главный бухгалтер. Готовый документ зарегистрируйте в части 1 журнала учета счетов-фактур и книге продаж (п. 2 Правил ведения журнала учета счетов-фактур и п. 3 и 15 Правил ведения книги продаж (утверждены постановлением № 1137))

Не позднее следующих пяти календарных дней выпишите себе в одном экземпляре счет-фактуру на сумму арендной платы. Выделите в документе налог и сделайте пометку: «Аренда государственного (муниципального) имущества» (п. 3 ст. 168 НК РФ). В строке «Продавец» укажите реквизиты контрагента, в строке «Покупатель» — реквизиты своей фирмы. Подписать счет-фактуру должны ваш руководитель и главный бухгалтер. Готовый документ зарегистрируйте в части 1 журнала учета счетов-фактур и книге продаж (п. 2 Правил ведения журнала учета счетов-фактур и п. 3 и 15 Правил ведения книги продаж (утверждены постановлением № 1137)).

Удержанный налог перечислите по итогам квартала, в котором вы его удержали, в три этапа — равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом (п. 1 ст. 174 НК РФ). Например, вы можете уплатить по 1/3 суммы налога за I квартал до 20 апреля, 20 мая и 20 июня. Уплату отразите проводкой:

Дебет 68 Кредит 51

перечислена в бюджет сумма удержанного НДС.

Также по итогам отчетного квартала не позднее 20го числа сдайте декларацию по НДС, заполнив титульный лист и раздел 2. Отчетность подайте в электронном виде или на бумаге (п. 5 ст. 174 НК РФ, приказ Минфина России от 15.10.2009 № 104н).

Обратите внимание!В Книге учета доходов и расходов «входной» НДС показывают отдельно от остальной суммы покупки. Исключение — основные средства и нематериальные активы

Их стоимость отражают вместе с «входным» налогом.
В бухучете всем «упрощенцам» целесообразно отражать «входной» НДС в стоимости покупки, отдельно его не выделяя.
В налоговом учете принять в расходы НДС по покупкам можно только на основании счета-фактуры на отгрузку. «Авансовый» счет-фактура не подходит.

Апрель 2014 г.

УСН, НДС

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Releated

О классификации методов оценки величины налоговых рисков

Содержание1 События в профессиональной сфере2 Управление налоговыми рисками3 Классификационные виды фискальных рисков4 Понятие и классификация налоговых рисков4.0.1 Можно выделить несколько видов налоговых рисков:5 Система управления налоговыми рисками на предприятии6 Налоговые риски и их оценка7 Цикл хозяйственной деятельности организации, включающий взаимосвязанные и последовательные этапы8 Критерии оценки налоговых рисков9 Классификация налоговых рисков10 Понятие налоговых рисков События в […]

Выкуп автомобилей в лизинге

Содержание1 Транспортный налог2 2.Статья: Выкупленный предмет лизинга можно оприходовать в учете как обычный товар 3 3. Рекомендация: Как начислить НДС при реализации товаров (работ, услуг) 4 4. Рекомендация: Как в бухучете отразить выручку и расходы при реализации основного средства 5 1.24. Реализация материалов6 Варианты купли-продажи ТС после лизинга7 Преимущества приобретения машины в лизинг8 Ситуация из […]