Памятка индивидуальным предпринимателям -работодателям!
1. Регистрация и снятие с учета в территориальных органах ПФР
Индивидуальные предприниматели, использующие труд наемных работников обязаны зарегистрироваться в качестве страхователя-работодателя в органах ПФР на основании личного заявления не позднее 30 рабочих дней со дня заключения соответствующих договоров (ст. 11 Федерального закона № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»).
Помимо заявления предприниматель должен представить в ПФР следующие документы (оригиналы или нотариально заверенные копии):
- документы, удостоверяющие личность страхователя и подтверждающие регистрацию по месту жительства (паспорт гражданина РФ);
- документы, подтверждающие наличие у физического лица обязанности уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (первый трудовой договор, договор гражданско-правового характера, предметом которого является выполнение работ и оказание услуг, авторский договор и др.)
За нарушение срока регистрации до 90 дней — штраф 5 000 руб.;
более 90 дней — 10 000 руб.
(ст. 27 Федерального закона №167-ФЗ от 15.12.2001 «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»)
2. Уплата страховых взносов
- Платежи по обязательному пенсионному и обязательному медицинскому страхованию, перечисляются на счет Отделения ПФР, открытый в органах Федерального казначейства. Сумма для перечисления определяется в полных рублях.
- Срок уплаты страховых взносов в ПФР и ФОМС: ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за отчетным. Начисленные, но неуплаченные до 15 числа страховые взносы признаются недоимкой, подлежат взысканию с начислением пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка, начиная с 16-го числа.
Уплата страховых взносов производится отдельными расчетными документами на соответствующие счета Федерального казначейства.
Реквизиты получателя:
Номер поля п/п |
Наименование поля п/п |
Реквизиты |
13 |
Банк получателя |
Отделение Киров г.Киров |
14 |
БИК получателя |
043304001 |
61 |
ИНН получателя |
4346002922 |
103 |
КПП получателя |
434501001 |
16 |
Получатель |
УФК по (Государственное учреждение- Отделение Пенсионного фонда РФ по ) |
17 |
Номер счета получателя |
40101810900000010001 |
104 |
Код бюджетной классификации |
Приложение №1 к Федеральному закону № 320 от 02.12.2013г. «О бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации на 2014год и на плановый период 2015 и 2016 годов» |
105 |
ОКТМО |
ОКТМО муниципального образования, на территории которого зарегистрирован плательщик |
24 |
Назначение платежа |
Информация, необходимая для идентификации назначения платежа, и регистрационный номер плательщика в системе ПФР |
3. Тарифы страховых взносов
Справочник кодов тарифов плательщиков страховых взносов
Категории плательщиков страховых взносов |
Фонд |
Код тарифов с 2013 года |
2013 год в % |
2014 год в % |
* База для начисления страховых взносов (Устанавливается Правительством РФ) - в рублях |
568000 |
624000 |
Плательщики страховых взносов, находящиеся на общей системе налогообложения и применяющие основной тариф страховых взносов, установленный статьей 12 Федерального закона № 212-ФЗ
|
ПФР |
01 |
22 |
22 |
ПФР * |
10 |
10 |
ФФОМС |
5,1 |
5,1 |
Организации и индивидуальные предприниматели, находящиеся на упрощенной системе налогообложения и применяющие основой тариф страховых взносов (в том числе ранее применявшие пониженный тариф в соответствии со статьей 57 Федерального закона № 212-ФЗ и указывавшие код тарифа 05 в 2010 году), за исключением плательщиков, основной вид экономической деятельности которых указан в пункте 8 части 1 статьи 58 Федерального закона № 212-ФЗ
Организации и индивидуальные предприниматели, уплачивающие единый налог на вмененный доход и применяющие основной тариф страховых взносов с 2011 года, в том числе ранее применявшие пониженный тариф в соответствии со статьей 57 Федерального закона № 212-ФЗ и указывавшие код тарифа 05 в 2010 году
|
ПФР |
52,53 |
22 |
22 |
ПФР + |
10 |
10 |
ФФОМС |
5,1 |
5,1 |
Сельскохозяйственные товаропроизводители, отвечающие критериям, указанным в статье 346.2 Налогового кодекса Российской Федерации
Организации народных художественных промыслов
Семейные (родовые) общины коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, занимающиеся традиционными отраслями хозяйствования
|
ПФР |
18,19,20 |
21 |
21 |
ФФОМС |
3,7 |
3,7 |
Общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80% (только на 2010 год);
Общественные организации инвалидов с 2011 года
|
ПФР |
03 |
21 |
21 |
ФФОМС |
3,7 |
3,7 |
Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являющимся инвалидами I, II или III группы - в отношении указанных выплат и вознаграждений. Организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50 процентов, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда составляет не менее 25 процентов.Учреждения, созданные для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям (иным законным представителям), единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов, за исключением плательщиков страховых взносов, занимающихся производством и (или) реализацией подакцизных товаров, минерального сырья, других полезных ископаемых, а также иных товаров в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством Российской Федерации по представлению общероссийских общественных организаций инвалидов
|
ПФР |
03 |
21 |
21 |
ФФОМС |
3,7 |
3,7 |
Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие единый сельскохозяйственный налог
|
ПФР |
04 |
21 |
21 |
ФФОМС |
3,7 |
3,7 |
Организации и индивидуальные предприниматели, имеющие статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны и производящие выплаты физическим лицам, работающие на территории технико-внедренческой особой экономической зоны
|
ПФР |
36 |
8 |
8 |
ФФОМС |
4 |
4 |
ТФОМС |
0 |
0 |
Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий (за исключением организаций, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны), которыми признаются российские организации, осуществляющие разработку и реализацию программ для ЭВМ, баз данных на материальном носителе или в электронном виде по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывающие услуги (выполняющие работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ, баз данных
|
ПФР |
06 |
8 |
8 |
ФФОМС |
4 |
4 |
Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, и основной вид экономической деятельности которых указан в пункте 8 части 1 статьи 58 Федерального закона № 212-ФЗ
|
ПФР |
07 |
20 |
20 |
ФФОМС |
0 |
0 |
Хозяйственные общества, созданные после 13 августа 2009 года бюджетными научными учреждениями в соответствии с Федеральным законом от 23 августа 1996 года № 127-ФЗ "О науке и государственной научно-технической политике" и образовательными учреждениями высшего профессионального образования в соответствии с Федеральным законом от 22 августа 1996 года № 125-ФЗ "О высшем и послевузовском профессиональном образовании"
|
ПФР |
08 |
8 |
8 |
ФФОМС |
4 |
4 |
Плательщики страховых взносов - российские организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие производство, выпуск в свет (в эфир) и (или) издание средств массовой информации (за исключением средств массовой информации, специализирующихся на сообщениях и материалах рекламного и (или) эротического характера), в том числе в электронном виде, основным видом экономической деятельности которых является:
- деятельность в области организации отдыха и развлечений, культуры и спорта - в части деятельности в области радиовещания и телевещания или деятельности информационных агентств;
- издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации - в части издания газет или журналов и периодических публикаций, в том числе интерактивных публикаций
|
ПФР |
09 |
21,6 |
23,2 |
ФФОМС |
3,5 |
3,9 |
Организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре «Сколково»
|
ПФР |
10 |
14 |
14 |
ФФОМС |
0 |
0 |
Аптечные организации, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 12 апреля 2010 года N 61-ФЗ "Об обращении лекарственных средств" и уплачивающие единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности Индивидуальные предприниматели, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность и уплачивающие единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, в отношении выплат и вознаграждений, производимых физическим лицам в связи с осуществлением фармацевтической деятельности
|
ПФР |
11 |
20 |
20 |
ФФОМС |
0 |
0 |
Некоммерческие организации (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), зарегистрированные в установленном законодательством Российской Федерации порядке, применяющие упрощенную систему налогообложения и осуществляющие в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального)
|
ПФР |
12 |
20 |
20 |
ФФОМС |
0 |
0 |
Благотворительные организации, зарегистрированные в установленном законодательством Российской Федерации порядке и применяющих упрощенную систему налогообложения
|
ПФР |
13 |
20 |
20 |
ФФОМС |
0 |
0 |
Организации, оказывающие инжиниринговые услуги, за исключением организаций, заключивших с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности. К инжиниринговым услугам относятся инженерно-консультационные услуги по подготовке процесса производства и реализации продукции (работ, услуг), подготовке строительства и эксплуатации промышленных, инфраструктурных, сельскохозяйственных и других объектов, предпроектные и проектные услуги (подготовка технико-экономических обоснований, проектно-конструкторские разработки и другие подобные услуги)
|
ПФР |
14 |
22 |
22 |
ПФР * |
|
10 |
ФФОМС |
5,1 |
5,1 |
Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, указанные в подпунктах 19, 45 - 47 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации
|
ПФР |
16 |
20 |
20 |
ФФОМС |
0 |
0 |
Условия, дающие право применения пониженного тарифа для организаций и ИП, применяющих УСНО:
- Соответствие основного вида деятельности (ОКВЭД) перечню, поименованному в п.8 ч. 1 ст. 58 Закона № 212-ФЗ;
- Соответствующий ОКВЭД признается основным при условии, что доля доходов по данному виду деятельности составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов.
Плательщики, уплачивающие ЕНВД (кроме аптечных организаций и ИП, имеющих лицензию на фармацевтическую деятельность) уплачивают страховые взносы по общему тарифу.
4. Представление отчетности
- Отчетность по начисленным и уплаченным страховым взносам в ПФР и ФОМС остается ежеквартальной и представляется в территориальные органы ПФР по месту регистрации страхователя. Срок сдачи отчетности — не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом.
В случае, когда последний день срока представления расчета выпадает на выходной день, в соответствии с ч.7 ст. 4 Закона №212-ФЗ последним днем подачи расчета считается ближайший следующий за ним рабочий день:
Отчетный период |
Последний день подачи расчета |
за 2013 год |
17 февраля 2014г |
за 1 квартал 2014 |
15 мая 2014г |
за полугодие 2014 |
15 августа 2014г |
за 9 месяцев 2014 |
17 ноября 2014г |
- Плательщики страховых взносов с численностью более 50 человек представляют отчетность в территориальные органы ПФР в электронной форме, с электронно-цифровой подписью.
По всем вопросам обращаться в территориальные органы ПФР по месту регистрации.
Дополнительная информация для плательщиков страховых взносов размещена на Интернет- сайте: www.pfr.kirov.ru в разделе «Плательщикам страховых взносов».
Памятка индивидуальным предпринимателям
Изменение законодательства с 1 января 2014 года
Уплата страховых взносов
-Фиксированный размер страхового взноса уплачивают:
- индивидуальные предприниматели;
- адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой;
- иные плательщики страховых взносов, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (главы КФХ)
-Порядок уплаты фиксированного размера страховых взносов:
С 1 января 2014 г. размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование для индивидуальных предпринимателей поставлен в зависимость от величины дохода:
- при величине годового дохода 300 000 рублей и менее страховой взнос исчисляется как произведение МРОТ и тарифа страховых взносов, увеличенное в 12 раз (минимальный размер оплаты труда с 1 января 2014 года составил 5554 рублей в месяц (ФЗ №336-ФЗ от 02.12.2013);
5554 x 26% x 12 = 17328,48 руб. (в ПФР)
- при величине годового дохода свыше 300 000 рублей - как произведение МРОТ и тарифа страховых взносов, увеличенное в 12 раз, плюс 1% от суммы превышения величины фактически полученного дохода над установленной величиной в 300 000 рублей.
(5554 x 26% x 12) + 1% с дохода, свыше 300 000руб. (в ПФР)
- при величине годового дохода свыше 12 429 936 рублей либо непредставлении сведений о доходах - как произведение восьмикратного МРОТ и тарифа страховых взносов, увеличенное в 12 раз;
8 х 5554 x 26% x 12 = 138 627,84 руб. (в ПФР)
Фиксированный размер взноса в ФФОМС, как и ранее, определяется как произведение МРОТ и тарифа страховых взносов, увеличенное в 12 раз:
5554 x 5,1% x 12 = 3399,05 руб. - (ФФОМС)
Помимо этого установлен порядок определения полученного дохода для разных категорий налогоплательщиков.
Система налогообложения
|
Нормы НК РФ по определению дохода
|
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
|
Ст.227
|
Единый сельхозналог (ЕСН)
|
П.1ст.346.5
|
Упрощенная система налогообложения (УСНО)
|
Ст. 346.15
|
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
|
Ст. 346.29
|
Патентная система
(ПСН)
|
Ст. 346.47 и 346.51
|
При применении более одного режима
|
|
Сведения о доходах указанных плательщиков будут направляться налоговыми органами в органы ПФР не позднее 15 июня года, следующего за истекшим расчетным периодом.
- Особенности определения размера страховых взносов, при неполном расчетном периоде (начала осуществления или прекращения деятельности):
СВ = Стоимость страхового года/12 X Количество месяцев с начала деятельности
Даты постановки и снятия с учета в налоговом органе включаются в расчет суммы страховых взносов, подлежащей уплате!!!
- Сроки уплаты страховых взносов
Ø Срок уплаты страховых взносов из расчета 1 МРОТ - не позднее 31 декабря 2014 года;
Ø Срок уплаты страховых взносов, исчисленных с суммы дохода, превышающего 300000 рублей - не позднее 1 апреля 2015 года (ч.2 ст.16 №212-ФЗ).
Ø В случае прекращения предпринимателем деятельности уплата страховых взносов производится не позднее 15 календарных дней со дня государственной регистрации прекращения (приостановления) деятельности включительно.
Ø За несвоевременную уплату страховых взносов начисляются пени.
- Порядок уплаты
Ø Уплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (начиная с расчетного периода 2014 года) осуществляется единым расчетным документом, с применением КБК, предназначенного для учета страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемых в ПФР на выплату страховой части трудовой пенсии.
Ø Вместо применяемых ранее кодов Общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления (далее - ОКАТО) с 01.01.2014 года применяются коды Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (далее — ОКТМО).
При оформлении платежных документов в поле [105],независимо от того за какой период производится уплата, необходимо указывать коды ОКТМО территорий.
Таблица соответствия кодов ОКАТО кодам ОКТМО размещена на сайте ОПФР по www.pfr.kirov.ru в разделе «Плательщикам» и УФНС России по www.r43.nalog.ru в подразделе «Порядок и сроки уплаты налогов и сборов» раздела «Налоговая отчетность».
Ø Для оплаты страховых взносов в Пенсионный фонд Вы можете воспользоваться программой формирования и печати квитанций со штрих-кодом, размещенной на главной странице сайта ОПФР по www.pfr.kirov.ru или получить квитанцию в территориальном органе ПФР.
Ø В случае ошибочного или излишнего перечисления платежей Вы можете обратиться в территориальный орган ПФР с письменным заявлением о зачете (возврате) данных платежей в течение 3 лет со дня уплаты указанной суммы.
Обращаем Ваше внимание! На Интернет-сайте:www.pfr.kirov.ru размещен электронный сервис «Личный кабинет плательщика», позволяющий зарегистрированным в нем индивидуальным предпринимателям узнать задолженность, рассчитать страховые взносы, сверить платежи, распечатать квитанции и получить справочную информацию по интересующим вопросам.